2013年注册会计师考试《税法》单元测试题(4)

　　二、多项选择题

　　1.根据营业税的相关规定，下列说法正确的有( )。

　　A.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务

　　B.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人

　　C.境外单位在境内转让无形资产且在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人

　　D.在中国境内提供加工、修理修配劳务的纳税人，为营业税的纳税义务人

　　2.纳税人发生的下列行为，属于按照服务业税目征收营业税的有( )。

　　A.远洋运输企业从事期租业务

　　B.远洋运输企业从事光租业务

　　C.航空运输企业从事湿租业务

　　D.航空运输企业从事干租业务

　　3.根据营业税的有关规定，下列说法不正确的有( )。

　　A.纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，征收营业税

　　B.纳税人以不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税

　　C.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳营业税

　　D.单位将不动产或者土地使用权无偿赠送给其他单位或者个人，视同发生应税行为，征收营业税

　　4.根据营业税的有关规定，下列说法中，不正确的有( )。

　　A.纳税人从事融资租赁业务，以其向承租方收取的全部价款和价外费用为营业额

　　B.纳税人从事金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

　　C.纳税人从事金融经纪业务，以其收取的手续费类的全部收入为营业额

　　D.纳税人从事受托收款业务，以其收取的全部收入为营业额

　　5.营业税的计税依据是提供营业税应税行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括同时符合规定条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费，相关规定条件包括( )。

　　A.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据

　　B.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金

　　C.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费

　　D.所收款项全额上缴财政

　　6.根据营业税法律制度的相关规定，下列说法中正确的有( )。

　　A.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为按金融保险业征收营业税

　　B.一般贷款业务的计税营业额为贷款利息收入，包括各种加息、罚息等

　　C.金融企业发放的贷款本金到期超过90天后尚未收回的，应按实际收到的利息申报缴纳营业税

　　D.初保业务以向被保险人收取的全部保险费为营业税计税依据

　　7.以下关于营业税税目确定的说法，正确的有( )。

　　A.经营游览场所按照“娱乐业”税目缴纳营业税

　　B.在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目缴纳营业税

　　C.广告代理业按照“文化体育业”税目缴纳营业税

　　D.无船承运业务按照“服务业”税目缴纳营业税

　　8.根据营业税的规定，下列说法正确的有( )。

　　A.纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除

　　B.纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额

　　C.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税

　　D.单位和个人因财务会计核算办法改变，将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，不允许从营业额中减除

　　9.以下关于兼营的税务处理方法，正确的有( )。

　　A.纳税人兼营不同税目营业税应税行为的，应从高适用税率计算应纳税额

　　B.纳税人兼营不同税目营业税应税行为的，未分别核算不同税目营业额的，应从高适用税率计算应纳税额

　　C.纳税人兼营营业税应税行为和货物，如未分别核算应税行为的营业额以及货物的销售额，应统一缴纳营业税

　　D.纳税人兼营营业税应税行为和货物，其应税行为营业额缴纳营业税，货物的销售额缴纳增值税

　　10.根据营业税的规定，下列有关起征点的说法正确的有( )。

　　A.营业税的起征点仅限于个人

　　B.纳税人的营业额低于起征点的，免予征收营业税

　　C.纳税人的营业额超过起征点的，按照超过部分的营业额缴纳营业税

　　D.各省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关可以在规定的幅度内，根据当地实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案

　　11.根据营业税的规定，下列选项中，说法不正确的有( )。

　　A.境内单位销售其在境外的房产，以销售收入全额计算缴纳营业税

　　B.纳税人销售自建的房产，分别按照建筑业和销售不动产计算缴纳营业税

　　C.单位销售购进的房产，以销售收入全额缴纳营业税

　　D.对经营公租房所取得的租金收入，按“服务业”计算缴纳营业税

　　12.某市居民张某2011年12月发生如下业务：将某部小说的著作权转让给某出版社，取得转让收入26万元，另支付相关税费0.5万元;将其拥有的位于某开发区的土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，取得转让收入350万元，则下列说法不正确的有( )。

　　A.张某应缴纳营业税18.8万元

　　B.张某应缴纳城建税及教育费附加共1.88万元

　　C.张某转让著作权免征营业税

　　D.张某转让土地使用权免征营业税

　　13.下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

　　A.单位或个人自己新建建筑物后销售的，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物所有权发生转移的当天

　　B.会员费的纳税义务发生时间为办理会员的当天

　　C.纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

　　D.融资租赁业务，纳税义务发生时间为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天

　　14.根据营业税的有关规定，下列项目中，免征或不征营业税的有( )。

　　A.保险公司开展的1年期以上返还性的财产保险业务的保费收入

　　B.资产公司接受相关国有银行的不良债权取得的利息收入

　　C.单位和个人提供的垃圾处置劳务

　　D.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入

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