文章责编：majingjing_123
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三、计算问答题
【答案及解析】
(1)该企业当期可抵扣的增值税进项税额=10200+1000×7%+30000×17%+4000×3%=15490(元)
【解析】运输过程中合理损耗的材料和运费对应的增值税可以抵扣;从小规模纳税人购入的材料，取得税务机关代开增值税专用发票的，可以根据发票上注明的不含税价款乘以3%计算可以抵扣的进项税额。
(2)该企业当期增值税的销项税额=(19890+92430)÷(1+17%)×17%+(50000-5000)×17%=16320+7650=23970(元)
该企业当期应纳的增值税=23970-15490=8480(元)
【解析】对于纳税人发生增值税规定的固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。固定资产净值不能扣除提取的减值准备。
(3)该企业当期液体盐应纳的资源税=500×2=1000(元)
(4)该企业当期固体盐应纳的资源税=2500×10-200×2=24600(元)。
【解析】纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。
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