2013年注册会计师考试《税法》单元测试题(8)

　　二、多项选择题

　　1.下列各项中，需要缴纳土地增值税的有( )。

　　A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的

　　B.房地产开发公司代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为

　　C.企业与企业之间互换房地产的行为

　　D.企业转让旧房及建筑物的行为

　　2.下列各项中，不征或免征土地增值税的有( )。

　　A.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实的

　　B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

　　C.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资、联营的

　　D.在企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

　　3.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的税金有( )。

　　A.营业税

　　B.教育费附加

　　C.城市维护建设税

　　D.印花税

　　4.下列情形中，属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

　　C.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，其余全部自用的

　　5.下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有( )。

　　A.纳税人清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

　　B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

　　C.分期开发的房地产项目，以分期项目为单位进行土地增值税清算

　　D.对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，以取得的收入全额为增值额计征土地增值税

　　6.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会、派出所用房和停车场等公共设施，其成本、费用在计征土地增值税时，可以扣除的有( )。

　　A.建成后产权属于全体业主所有的

　　B.建成后有偿出租给其他企业的

　　C.建成后有偿转让给事业单位的

　　D.建成后无偿移交给政府的

　　7.某工业企业转让一栋10年前购置的旧厂房，不能取得评估价格，但是可以提供购房发票，经过当地税务部门确认，在计征土地增值税时，可以扣除的项目有( )。

　　A.按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算的金额

　　B.购房时缴纳的契税

　　C.销售时缴纳的营业税

　　D.厂房的账面价值

　　8.根据土地增值税的有关规定，下列说法中，正确的有( )。

　　A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

　　B.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不得扣除

　　C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，不得扣除房地产开发费用

　　D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

　　9.下列各项中，无需缴纳土地增值税的有( )。

　　A.因国家建设需要依法征用的房产

　　B.房地产开发企业建造普通标准住宅出售，增值额未超过30%的

　　C.房地产开发企业将开发的房产分配给股东的

　　D.因城市实施规划，由纳税人自行转让的房地产

　　10.房地产开发企业有下列( )情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税。

　　A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　B.拒不提供纳税资料的

　　C.擅自销毁账簿的

　　D.未按期缴纳税款的

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