2013年注册会计师考试《税法》单元测试题(12)

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第十二章 企业所得税法

　　一、单项选择题

　　1.根据企业所得税的规定，下列有关所得来源地确定的表述中，不正确的是( )。

　　A.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

　　B.销售货物所得按照交易活动发生地确定

　　C.动产转让所得按照动产使用地确定

　　D.不动产转让所得按照不动产所在地确定

　　2.企业取得的下列所得，适用25%企业所得税税率的是( )。

　　A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于境内的所得

　　B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的来源于境内但与境内所设机构、场所没有实际联系的所得

　　C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于境外的所得

　　D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的来源于境外但与境内所设机构、场所有实际联系的所得

　　3.某企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：接受捐赠，获得机器设备一台，取得的增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元，将设备运回企业支付运费2万元，取得运输发票;将不含税销售价格为60万元的自产货物对外捐赠，成本为40万元。根据企业所得税法的规定，该企业当月应确认的收入总额为( )万元。

　　A.117

　　B.160

　　C.177

　　D.187.20

　　4.根据企业所得税法的规定，企业外购货物用于下列情形的，不应当视同销售确认收入的是( )。

　　A.作为原材料投入生产

　　B.奖励给职工

　　C.移送至境外分公司

　　D.抵偿债务

　　5.根据企业所得税税收优惠政策的规定，下列收入中，属于免税收入的是( )。

　　A.转让国债取得的收入

　　B.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

　　C.贷款利息收入

　　D.转让股票取得的收入

　　6.某企业(增值税一般纳税人)因管理不善损失以前月份外购的免税农产品一批，成本96.3万元，其中运费9.3万元(进项税均已在购进当月抵扣)。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业已按照规定进行专项申报，则企业所得税前可以扣除的损失为( )万元。

　　A.86.30

　　B.98.26

　　C.100

　　D.110

　　7.某软件生产企业(居民企业)2011年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，职工福利费支出160万元，职工教育经费40万元(其中职工培训费用10万元)，工会经费30万元。2011年该企业计算企业所得税时，应调增应纳税所得额( )万元。

　　A.10

　　B.14

　　C.16.50

　　D.26.50

　　8.某商业企业2011年度权益性投资额为200万元，当年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出60万元，同期银行同类贷款利率为7%，则该企业在计算2011年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为( )万元。

　　A.28

　　B.40

　　C.42

　　D.60

　　9.某创业投资企业2011年取得股权转让收入1000万元，直接投资于居民企业取得股息、红利收入200万元，出租办公楼取得租金收入150万元，视同销售货物收入90万元，营业外收入30万元。当年实际发生业务招待费30万元。该企业当年准予在企业所得税税前扣除的业务招待费金额为( )万元。

　　A.1.20

　　B.6.20

　　C.7.20

　　D.18

　　10.某企业2011年按照规定计算的年度会计利润总额为500万元。当年将以市场价购进的成本为20万元的电脑通过当地教育部门捐赠给希望小学，增值税视同销售确认销项税额3.4万元;通过红十字会向灾区捐赠25万元。则该企业2011年计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为( )万元。

　　A.25

　　B.45

　　C.48.40

　　D.60

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