2013年注册会计师考试《税法》单元测试题(12)

　　11.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按照规定全额或限额扣除的是( )。

　　A.企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费

　　B.银行企业内营业机构之间支付的利息

　　C.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

　　D.交通部门对企业处以的交通罚款

　　12.根据企业所得税法的规定，下列选项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的是( )。

　　A.未投入使用的新建厂房

　　B.以融资租赁方式租入的机器设备

　　C.以经营租赁方式租出的写字楼

　　D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　13.境内A公司2009年以1000万元投资境内M公司，取得M公司30%的股权。2012年1月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得银行存款2000万元。则A公司该业务应确认的应纳税所得额为( )万元。

　　A.100

　　B.900

　　C.1000

　　D.2000

　　14.由于A公司发生财务困难，短期内不能支付已经到期的应付B公司账款700万元。经双方协商，B公司同意A公司以其生产的产品偿还债务。该产品不含税公允价值为400万元，实际成本为240万元。A、B公司均为增值税一般纳税人。按照企业重组的一般性税务处理方法，A公司该业务应缴纳的企业所得税为( )万元。

　　A.40

　　B.58

　　C.75

　　D.98

　　15.下列关于企业分立所得税特殊性税务处理的说法中，不正确的是( )。

　　A.被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继

　　B.企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

　　C.被分立企业的股东取得分立企业的股权(新股)，如需部分或全部放弃原持有的被分立企业的股权(旧股)，新股的计税基础应以放弃旧股的计税基础确定

　　D.被分立企业的股东取得分立企业的股权，如不需放弃原持有的被分立企业的股权，可以选择直接将取得的分立企业股权的计税基础确定为零

　　16.某商业企业2011年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入860万元，所得税税前扣除项目金额合计857万元。2011年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.0.30

　　B.0.45

　　C.0.60

　　D.0.75

　　17.甲居民企业为高新技术企业(已按规定指标申请并经认定)，2011年境内应纳税所得额为600万元。甲企业分别在A、B两国设有分支机构(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定)，在A国分支机构的应纳税所得额为240万元，已在当地缴纳企业所得税24万元;在B国分支机构的应纳税所得额为-100万元。则该企业2011年应在境内缴纳企业所得税合计( )万元。

　　A.87

　　B.90

　　C.102

　　D.126

　　18.境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2011年从境内甲公司取得投资收益100万元;从境内乙公司取得利息收入40万元，缴纳相关税费3万元。则A公司2011年度应在我国缴纳企业所得税( )万元。

　　A.13.70

　　B.14

　　C.28

　　D.35

　　19.某居民企业2011年度自行申报应税收入总额380万元，成本费用总额400万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的成本费用总额无法核实，收入核算正确。税务机关确定适用的应税所得率为10%。则该企业2011年应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.0

　　B.3.80

　　C.9.50

　　D.10

　　20.2011年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税情况过程中，发现该公司2009年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2011年5月31日补缴了该税款，但未按规定报送2009年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息( )万元。(2009年中国人民银行公布的一年期人民币贷款年利率为6%)

　　A.1.80

　　B.1.95

　　C.3.30

　　D.6.60

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