2013年注册会计师考试《税法》单元测试题(12)

　　二、多项选择题

　　1.根据企业所得税法的规定，以下属于居民企业的有( )。

　　A.依法在中国境内成立的个人独资企业

　　B.依法在中国境内成立的外商投资企业

　　C.境外企业在中国境内设立的办事处

　　D.在中国境外成立，但实际管理机构在境内的企业

　　2.根据企业所得税法的规定，下列有关所得来源地的确定，说法正确的有( )。

　　A.境外企业在境内提供服务业劳务，属于来源于境内的所得

　　B.境内企业将位于境外的房产转让给境外企业，属于来源于境内的所得

　　C.境外企业将自己使用过的小汽车转让给境内企业，属于来源于境内的所得

　　D.境内企业将设备出租给境外企业并收取租金，属于来源于境外的所得

　　3.A企业为某上市公司股东，股权投资计税基础为1000万元。2011年1月，该上市公司股东大会作出决定，将股票溢价发行形成的资本公积转增股本，A企业获得转增股本600万元。2012年4月，A企业将该项股权转让，获得收入2000万元。根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有( )。

　　A.A企业2011年获得转增股本，应确认股息、红利收入600万元

　　B.A企业2011年获得转增股本后，所持股权的计税基础仍为1000万元

　　C.A企业2012年转让该项股权，应确认股权转让所得为400万元

　　D.A企业2012年转让该项股权，应确认股权转让所得为1000万元

　　4.下列关于企业所得税收入确认的表述，不正确的有( )。

　　A.采取产品分成方式取得收入的，在企业分得产品时按产品的公允价值确认收入

　　B.销售商品需要安装和检验的，均在发出商品时确认收入

　　C.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除折扣后的金额确认收入

　　D.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除折扣前的金额确认收入，折扣额作为财务费用扣除

　　5.李先生2004年以100万元交付给A公司用于购买非流通股，A公司属于代持股公司。该非流通股通过股权分置改革，成为限售股。2011年11月，A公司将限售股转让，取得1000万元收入，但是不能准确计算限售股原值。根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的有( )。

　　A.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税212.5万元

　　B.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税225万元

　　C.A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给李先生时，李先生无需缴纳个人所得税

　　D.A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给李先生时，李先生应缴纳个人所得税157.5万元

　　6.企业缴纳的下列税金，准予根据有关规定在企业所得税前扣除的有( )。

　　A.营业税

　　B.土地增值税

　　C.企业所得税

　　D.房产税

　　7.某企业2010年发生的合理的工资、薪金支出800万元，职工福利费120万元，职工教育经费30万元;2011年发生的合理的工资、薪金支出1000万元，职工福利费120万元，职工教育经费16万元。根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有( )。

　　A.该企业2011年所得税前准予扣除的职工福利费为120万元

　　B.该企业2011年所得税前准予扣除的职工福利费为128万元

　　C.该企业2011年所得税前准予扣除的职工教育经费为16万元

　　D.该企业2011年所得税前准予扣除的职工教育经费为25万元

　　8.根据企业所得税的规定，下列表述正确的有( )。

　　A.企业以企业财产为标的物参加财产保险，按照规定缴纳的保险费准予在所得税前扣除

　　B.企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费属于商业保险，因此不得在所得税前扣除

　　C.企业为职工支付的补充养老保险，在规定范围和标准内的，准予在所得税前扣除

　　D.企业按照规定范围和标准为职工支付的失业保险费准予在所得税前扣除

　　9.企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，准予据实扣除的有( )。

　　A.非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出

　　B.非金融企业向金融企业借款的利息支出

　　C.企业经批准发行债券的利息支出

　　D.金融企业的各项存款利息支出

　　10.根据企业所得税法的现行规定，下列表述正确的有( )。

　　A.自2011年7月1日起，企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，准予税前扣除

　　B.按照规定提取的环境保护专项资金，提取后改变用途的，不得在税前扣除

　　C.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

　　D.以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除

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