2013年注册会计师考试《税法》单元测试题(13)

　　二、多项选择题

　　1.

　　【答案】AD

　　【解析】在中国境内有住所(习惯性居住)的个人是居民纳税人;在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内居住满365日的个人是居民纳税人。

　　2.

　　【答案】BC

　　【解析】选项A：个人从事彩票代销业务取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税;选项D：个人按规定获得的退休工资，免征个人所得税。

　　3.

　　【答案】ABC

　　【解析】劳务报酬是指个人独立从事设计、装潢、审稿等各种非雇佣的劳务而取得的报酬。发表论文取得的报酬、将国外的作品翻译出版而取得的报酬属于稿酬所得;画家拍卖自己的绘画作品取得的所得，属于财产转让所得;高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬属于劳务报酬所得。

　　4.

　　【答案】AC

　　【解析】特许权使用费所得不包括稿酬所得，稿酬所得属于单独的税目;拍卖艺术品取得的所得，按“财产转让所得”项目征税。

　　5.

　　【答案】AC

　　【解析】选项B：转租人也是个人所得税的纳税义务人;选项D：个人从A股上市公司取得的股息、红利所得暂减按50%计入个人所得税的应纳税所得额。

　　6.

　　【答案】CD

　　【解析】特许权使用费所得以某项使用权的一次转让所取得的所得为一次;利息、股息、红利所得以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

　　7.

　　【答案】ABC

　　【解析】企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。

　　8.

　　【答案】CD

　　【解析】选项A：财产转让所得，应当扣除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额;选项B：利息、股息、红利所得不得扣除任何费用，直接作为应纳税所得额。

　　9.

　　【答案】ACD

　　【解析】差旅费支出不得作为李某转让住房的扣除项目。

　　10.

　　【答案】ABC

　　【解析】个人销售无偿受赠不动产，税务机关不得核定征收个人所得税。

　　11.

　　【答案】ABC

　　【解析】不存在选项D描述的核定方法。

　　12.

　　【答案】BC

　　【解析】选项AD应当并入当月工资薪金所得计税。

　　13.

　　【答案】AC

　　【解析】选项B不正确，选项C正确，全年一次性奖金，不并入12月工资计税，应单独作为一个月的工资纳税。

　　14.

　　【答案】BD

　　【解析】选项A：两个纳税人共同取得的同一项所得的，可以对每个人分得的收入分别减除费用，并计算各自应纳的税款;选项C：个人因与用人单位解除劳动合同而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税。

　　15.

　　【答案】CD

　　【解析】选项A：单位为职工购买商业性补充养老保险，因各种原因退保时，个人未取得实际收入的，已缴纳的个人所得税应予以退回;选项B：个人提供担保取得的收入按“其他所得”项目征税。

　　16.

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述选项均可在计算个人所得税时扣除。

　　17.

　　【答案】ABCD

　　【解析】对乡、镇(含乡、镇)以上人民政府或经县(含县)以上人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金或者类似性质组织，奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关核准，免征个人所得税。

　　18.

　　【答案】AC

　　【解析】选项BD属于免征个人所得税的范围。

　　19.

　　【答案】ABC

　　【解析】选项A，符合免税规定，不考虑其住房是否属于高档;国债利息所得和国务院批准发行的金融债券利息所得免税，企业债券利息所得应照章征税。

　　20.

　　【答案】ABD

　　【解析】按国家统一规定发放的离休工资不包含在12万元的年所得中。

　　21.

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：个体工商户的生产、经营所得由于是自己生产经营，需要自己核算，自己交税，不存在代扣代缴义务人。

　　22.

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。

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