2013注册会计师《税法》课后作业题及答案(2)

　　11.某商场为增值税一般纳税人，2012年10月为食品厂代销食品，当月销售食品取得零售收入10000元，平价与食品厂结算，并按合同约定收取食品零售额10%的返还收入1000元;当月允许某服装厂进店销售，一次性收取进店费3000元，则该商场当期应冲减的进项税额为( )元。

　　A.145.30

　　B.115.04

　　C.581.20

　　D.460.18

　　12.某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年10月对部分资产盘点后进行如下处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入70000元，销售使用过的小汽车一辆，取得含税收入60000元。该企业上述业务应缴纳增值税( )元。

　　A.3203.88

　　B.3786.41

　　C.11324.79

　　D.18888.89

　　13.某外贸企业为增值税一般纳税人，2012年10月进口一批桌椅，买价为200万元，该批桌椅运抵我国海关前发生运输费、保险费1.5万元。在境外缴纳各种税金3.4万元(已包含在买价中)，取得境外相关完税证明，已知关税税率为20%，则该外贸企业进口环节应纳增值税( )万元。

　　A.37.71

　　B.34.26

　　C.41.11

　　D.40.41

　　14.根据增值税法的有关规定，下列各项中，不属于增值税免税项目的是( )。

　　A.直接用于科学试验的进口设备

　　B.外国企业无偿援助的进口物资

　　C.自然人销售自己使用过的小汽车

　　D.残疾人组织直接进口的供残疾人专用的轮椅

　　15.根据增值税法的有关规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但是放弃免税后，( )个月内不得再申请免税。

　　A.36

　　B.24

　　C.18

　　D.12

　　16.某超市为增值税一般纳税人，2012年12月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元，开具的普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2012年12月应纳增值税( )元。

　　A.0

　　B.2179.49

　　C.1289.77

　　D.1725.66

　　17.根据增值税法的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。

　　A.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

　　B.采取托收承付方式销售货物的，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天

　　C.采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天

　　D.采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天

　　18.某增值税一般纳税人企业，2012年8月销售外购的农产品和自产的服装一批，共取得含税销售额226万元，该企业当月未分别核算农产品和服装的销售额，当月该企业外购原材料一批，取得普通发票注明金额23.4万元。则该企业2012年8月份应缴纳( )万元的增值税。

　　A.26

　　B.22.6

　　C.32.84

　　D.29.44

　　19.某企业为增值税一般纳税人，2012年9月销售自产的货物取得不含税销售收入10万元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明价款17000元，增值税2890元。运回企业仓库后，当月因管理不善导致外购原材料的30%发生毁损。则该企业9月应纳的增值税为( )元。

　　A.17000

　　B.2398.7

　　C.14977

　　D.14110

　　20.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2012年10月从烟农手中收购烟叶用于生产卷烟，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司运费1万元，取得运输发票。则该卷烟厂10月份可以抵扣的进项税额为( )万元。

　　A.10.30

　　B.9.43

　　C.10.37

　　D.8.65

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