2013注册会计师《税法》课后作业题及答案(2)

　　二、多项选择题

　　1.下列关于罚没物品增值税有关规定的说法正确的有( )。

　　A.对经营单位购入拍卖物品再销售的，免征增值税

　　B.执罚部门查处的属于一般商业部门经营的商品，具备拍卖条件并经有关部门批准公开拍卖的，其拍卖收入作为罚没收入由执罚部门如数上缴财政，不予征税

　　C.执罚部门查处的属于一般商业部门经营的商品不具备拍卖条件，按规定变价处理的，执罚部门按商定价格所取得的变价收入作为罚没收入如数上缴财政，不予征税

　　D.执罚部门查处的属于专管机关管理的金银，交由专管机关收购，执罚部门按收购价所取得的收入作为罚没收入如数上缴财政，不予征税

　　2.根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税征税范围的说法中，正确的有( )。

　　A.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收增值税

　　B.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税的征收范围

　　C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按规定计算缴纳增值税

　　D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费，不需要计算缴纳增值税

　　3.下列各项中，不须办理增值税一般纳税人资格认定的有( )。

　　A.年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的纳税人

　　B.个体工商户以外的其他个人

　　C.选择按照小规模纳税人纳税的事业单位

　　D.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

　　4.根据增值税法的有关规定，下列关于增值税零税率和征收率的表述中，正确的有( )。

　　A.出口货物增值税税率为零等同于免税

　　B.对属于增值税一般纳税人的自来水公司销售自来水按6%征收率征收增值税后，不得抵扣其购进自来水的增值税税款

　　C.属于增值税一般纳税人的寄售商店代销居民个人寄售的物品免征增值税

　　D.除国务院另有规定外，纳税人出口货物税率为零

　　5.根据增值税法的有关规定，下列关于增值税销售额的确定，说法正确的有( )。

　　A.采取还本销售方式销售货物的，其销售额是货物的销售价格，不得减除还本支出

　　B.采取还本销售方式销售货物的，其销售额是货物的销售额减除还本支出之后的余额

　　C.采取以物易物方式销售货物的，其销售额是支付的差价款

　　D.采取以物易物方式销售货物的，以各自发出的货物核算销售额

　　6.某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产啤酒和白酒，2012年5月销售自产的白酒10吨，取得不含税销售额100万元，同时收取白酒的包装物押金2万元;销售自产的啤酒20吨，取得不含税销售额80万元，同时收取啤酒的包装物押金3.4万元。合同约定白酒和啤酒的包装物使用期限均为半年，假设该企业当期无可以抵扣的进项税额，则下列关于该生产企业上述业务的表述中，正确的有( )。

　　A.该生产企业2012年5月应纳的增值税为30.89万元

　　B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计算销项税

　　C.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计算销项税

　　D.销售白酒和啤酒的包装物押金均不并入当期销售额计算销项税

　　7.根据增值税法律制度的有关规定，纳税人受托代理销售二手车，凡同时具备以下( )条件的，不征收增值税，不同时具备的，视同销售征收增值税。

　　A.受托方不向委托方预付货款

　　B.委托方将二手车销售统一发票直接开具给购买方

　　C.受托方按购买方实际支付的价款和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费

　　D.受托方将二手车销售统一发票直接开具给购买方

　　8.根据增值税法的有关规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

　　A.非正常损失的购进货物

　　B.外购用于企业交际应酬的货物

　　C.自然灾害损失的外购货物

　　D.外购用于企业办公楼建设的建筑材料

　　9.根据增值税法的有关规定，下列各项中属于增值税的混合销售行为，应当征收增值税的有( )。

　　A.家具厂销售家具的同时负责安装的业务

　　B.电视机厂销售彩电的同时负责运输

　　C.宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒

　　D.建筑企业提供建筑业劳务的同时销售外购的建筑材料

　　10.根据增值税法的有关规定，企业销售下列自产货物中，实行增值税即征即退50%政策的有( )。

　　A.以人发为原料生产的假发

　　B.以煤矸石为燃料生产的热力

　　C.利用风力生产的电力

　　D.利用污泥生产的污泥微生物蛋白

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