2013注册会计师《税法》课后作业题及答案(4)

　　三、计算分析题

　　1.某市商业银行2013年第一季度发生以下经济业务：

　　(1)取得贷款利息收入400万元，其中包括罚息收入50万元;支付单位、个人存款利息100万元。

　　(2)1月份以6元/股的价格购入A股票100万股，购入过程中发生相关税费600元;2月将上述股票以7元/股的价格全部出售，卖出过程中发生相关税费800元。

　　(3)从事代收煤气费业务，共收取煤气费30万元，实际支付给煤气公司28万元，剩余2万元为银行的手续费收入。

　　(4)转让10年前购入的一栋办公楼，取得收入120万元，该办公楼购入原价为80万元，购入时发生相关税费5万元。

　　(5)将租入的一间车库转租，每月支付租金3万元，每月收取租金4万元。

　　(6)与其他银行之间的资金往来业务取得利息收入1万元;取得出纳长款收入2万元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)计算该银行转让股票业务应缴纳的营业税。

　　(2)计算该银行转让办公楼应缴纳的营业税。

　　(3)计算该银行转租车库业务应缴纳的营业税。

　　(4)计算该银行2013年第一季度共应缴纳的营业税。

　　2.某建筑安装公司2013年3月发生如下业务：

　　(1)与甲生产企业签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，甲企业提供设备，价款800万元，剩余材料由建筑安装公司提供。该项目月底竣工并办理了结算手续，取得工程价款2000万元(包括建筑安装公司提供的外购材料价款50万元，临时设施费20万元)，另外取得甲生产企业支付的提前竣工奖50万元。

　　(2)与乙企业签订建筑工程合同一份，为其承建职工宿舍楼一栋，签订合同时预收工程价款1000万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10。

　　(3)丙企业拖欠该建筑安装公司工程价款5000万元，经双方协商，丙企业以其一栋商品房抵顶工程价款。该商品房原值5000万元，已提折旧1000万元，评估价值4000万元。丙企业另支付银行存款1000万元。建筑公司对该商品房重新装修后对外销售，取得销售收入5200万元，发生装修费支出800万元。

　　(4)将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1200万元，该住宅楼的建筑成本为700万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为20%。

　　(5)承包某饭店室内装修工程，取得装饰、装修劳务费300万元、辅助材料费用50万元;饭店提供自行采购的原材料价款为200万元，自行采购的中央空调设备价款120万元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)计算当月该建筑安装公司承建甲生产企业厂房应缴纳的营业税。

　　(2)计算当月该建筑安装公司承建乙企业职工宿舍楼应缴纳的营业税。

　　(3)计算当月该建筑安装公司承包饭店室内装修工程应缴纳的营业税。

　　(4)计算当月该建筑安装公司共计应缴纳的营业税。

　　3.2013年3月，甲公司发生如下业务：

　　(1)将一项专利权转让给美国某企业，取得收入300万元。

　　(2)3月1日将买价为1000万元的办公楼作抵押，向某商业银行贷款800万元，期限1年，年利率6%。按照协议规定，抵押期间该办公楼由银行使用，公司不再负担贷款利息。

　　(3)举办文化讲座取得门票收入30万元。

　　(4)将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室，每月收取租金0.2万元。

　　(5)转让一宗土地使用权，取得转让价款600万元，合同约定受让方应于本月15日前支付全部款项，但受让方实际于本月30日才付款，由于受让方违反合同约定，甲公司另向受让方收取违约金5万元。该宗土地系2012年4月份接受乙企业抵债时取得的，抵债时该宗土地作价560万元，2013年3月账面价值为500万元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)计算甲公司本月应按“服务业”税目缴纳的营业税。

　　(2)计算甲公司本月应按“转让无形资产”税目缴纳的营业税。

　　(3)计算甲公司本月应按“文化体育业”税目缴纳的营业税。

　　(4)计算甲公司本月共计应缴纳的营业税。

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