2013注册会计师《税法》课后作业题及答案(5)

　　二、多项选择题

　　1.下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，说法正确的有( )。

　　A.城市维护建设税按照纳税人所在地的不同，设置了7%、5%、3%三档地区差别比例税率

　　B.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税和教育费附加

　　C.城建税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节

　　D.城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和

　　2.下列各项中，不属于城建税和教育费附加的计税依据的有( )。

　　A.煤矿销售原煤缴纳的资源税

　　B.房地产开发企业销售商品房缴纳的土地增值税

　　C.小汽车生产企业销售自产小汽车缴纳的消费税

　　D.卷烟厂转让旧仓库缴纳的营业税

　　3.下列各项中，不属于城建税和教育费附加的计税依据的有( )。

　　A.纳税人欠缴税款被查补的企业所得税

　　B.纳税人超过规定期限缴纳增值税被加收的滞纳金

　　C.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额

　　D.纳税人进口货物向海关缴纳的消费税

　　4.位于县城的某超市为增值税一般纳税人，2012年10月销售大米取得不含税销售收入3万元，销售蔬菜取得不含税销售收入4万元，销售蔬菜罐头取得不含税销售收入8000元，销售化妆品取得不含税销售收入5万元。另外，当月还被税务机关查补增值税4.5万元，被查补土地增值税4万元，同时被加收滞纳金4000元，被处罚款3.5万元。假设当期无进项税额，关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。

　　A.当月该超市上述业务应缴纳增值税13760元

　　B.当月该超市上述业务应缴纳增值税18960元

　　C.当月该超市上述业务应缴纳城建税688元

　　D.当月该超市上述业务应缴纳城建税2938元

　　5.位于市区的某生产企业具有出口经营权，2012年8月增值税应纳税额为-180万元，出口货物的免抵退税额为360万元。另外该企业当月还将一宗土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，取得转让收入600万元，该土地使用权受让原价为300万元。则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。

　　A.该企业当月应缴纳营业税15万元

　　B.该企业当月出口货物应退还的增值税为180万元

　　C.该企业当月应缴纳的城建税和教育费附加合计18万元

　　D.该企业当月应缴纳的城建税和教育费附加合计19.5万元

　　6.位于县城的某烟丝厂(增值税一般纳税人)2012年7月从烟农手中收购烟叶，在同一张农产品收购发票上注明烟叶收购价格20万元、价外补贴2万元，当月领用烟叶生产烟丝，加工完毕后当月将烟丝全部销售给位于市区的某卷烟厂，取得不含税销售额80万元，已知烟丝的消费税税率为30%。则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。

　　A.烟丝厂当月可以抵扣的增值税进项税额为2.86万元

　　B.烟丝厂当月应缴纳消费税24万元

　　C.烟丝厂当月应缴纳城建税1.71万元

　　D.烟丝厂当月应缴纳城建税和教育费附加合计2.73万元

　　7.位于市区的某房地产开发公司2012年9月将自行建造的商品房出售，缴纳营业税150万元，土地增值税80万元。另将本企业受让的一宗土地使用权转让给银行以抵偿债务，双方签订的产权转移书据约定该土地使用权作价1000万元，房地产开发公司受让此土地使用权的原价为800万元。关于上述业务的税务处理，下列说法不正确的有( )。

　　A.房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税50万元

　　B.房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税10万元

　　C.房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计28万元

　　D.房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计24万元

　　8.位于县城的甲企业2012年11月被税务机关查补增值税14万元、营业税16万元、土地增值税28万元、企业所得税30万元，同时被加收滞纳金8000元，被处罚款5万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。

　　A.甲企业当月应补缴城建税4.4万元

　　B.甲企业当月应补缴城建税1.5万元

　　C.甲企业当月应补缴教育费附加2.64万元

　　D.甲企业当月应补缴教育费附加0.9万元

　　9.下列关于城建税和教育费附加的表述中，说法正确的有( )。

　　A.外籍个人不属于我国城建税和教育费附加的纳税人

　　B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳城建税和教育费附加

　　C.城建税和教育费附加均适用《税收征管法》的规定

　　D.纳税人被代收代缴消费税的，其城建税的纳税地点为代收地

　　10.下列关于烟叶税的说法，表述正确的有( )。

　　A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

　　B.纳税人收购烟叶，应该向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税

　　C.纳税人收购烟叶，应该向纳税人机构所在地的主管税务机关申报缴纳烟叶税

　　D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳烟叶税

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