文章责编：majingjing_123
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三、计算问答题
【答案及解析】
(1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=78×(17%-13%)=3.12(万元)
应纳增值税=[81.9/(1+17%)+93.33]×17%-[22+80×(1+20%)×17%-3.12]-0.38=-7.81(万元)
出口货物“免抵退”税额=78×13%=10.14(万元)>7.81万元
则该高尔夫球具厂当月应退增值税税额=7.81(万元)。
(2)该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税=[81.9/(1+17%)+95]×10%=16.5(万元)。
(3)免抵的增值税税额=10.14-7.81=2.33(万元)，则该高尔夫球具厂当月应缴纳城市维护建设税=(2.33+16.5)×7%=1.32(万元)。
(4)该高尔夫球具厂当月应缴纳教育费附加=(2.33+16.5)×3%=0.56(万元)。
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