2013注册会计师《税法》课后作业题及答案(7)

　　二、多项选择题

　　1.下列各项中，属于资源税应税产品征税范围的有( )。

　　A.人造石油

　　B.井矿盐

　　C.有色金属矿原矿

　　D.洗煤

　　2.下列关于资源税的说法，不正确的有( )。

　　A.资源税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率

　　B.收购未税矿产品的个体户不属于资源税的扣缴义务人

　　C.与原油同时开采的天然气不属于资源税的征税范围，不征收资源税

　　D.未列举名称的其他非金属矿原矿，不征收资源税

　　3.下列关于代扣代缴资源税的表述中，正确的有( )。

　　A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按主管税务机关核定的应税产品税额(率)标准，依据收购的数量(金额)代扣代缴资源税

　　B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额(率)标准，依据收购的数量(金额)代扣代缴资源税

　　C.独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的，按主管税务机关核定的应税产品税额(率)标准，依据收购的数量(金额)代扣代缴资源税

　　D.独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额(率)标准，依据收购的数量(金额)代扣代缴资源税

　　4.对于实行从量定额征收资源税的产品，其资源税课税数量的表述中，正确的有( )。

　　A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量

　　B.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以自用的液体盐数量为课税数量

　　C.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量

　　D.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量

　　5.下列关于资源税税收优惠的说法，正确的有( )。

　　A.对出口的应税产品免征资源税

　　B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

　　C.对地面抽采的煤层气暂不征收资源税

　　D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税

　　6.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

　　A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

　　B.纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天

　　C.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为合同签订的当天

　　D.纳税人自产自用应税产品资源的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

　　7.下列关于资源税的说法，正确的有( )。

　　A.按照从价定率办法计征资源税的，其计税依据为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额

　　B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。

　　C.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税矿产品，一律在开采地或者生产地纳税

　　D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳

　　8.下列选项中，属于土地增值税纳税人的有( )。

　　A.转让国有土地使用权的事业单位

　　B.购买房屋的居民个人

　　C.转让房地产的外资企业

　　D.自建房屋自用的建筑公司

　　9.下列选项中，暂免征收土地增值税的有( )。

　　A.双方合作建房，建成后按比例分房自用

　　B.将房屋通过当地政府捐赠给希望小学

　　C.被兼并企业将房地产转让到兼并企业

　　D.工业企业将房地产作价入股投资于另一家工业企业

　　10.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。下列关于地价款的说法，正确的有( )。

　　A.以协议方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金

　　B.以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款

　　C.以拍卖方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金

　　D.以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为纳税人按照国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费

　　11.非房地产开发企业缴纳的下列税金中，在计算土地增值税时，准予计入“与转让房地产有关的税金”扣除的有( )。

　　A.转让房地产缴纳的营业税

　　B.转让房地产缴纳的印花税

　　C.转让房地产缴纳的城市维护建设税

　　D.出租房地产缴纳的房产税

　　12.纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有( )。

　　A.房屋账面原值

　　B.旧房及建筑物的评估价格

　　C.与转让房地产有关的税金

　　D.取得土地使用权所支付的地价款

　　13.下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　C.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

　　D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

　　14.房地产开发企业将开发产品用于下列项目的，应视同销售房地产，缴纳土地增值税的有( )。

　　A.将开发产品出租给职工

　　B.将开发产品奖励给职工

　　C.将开发产品对外投资

　　D.将开发产品分配给股东

　　15.房地产开发企业对其开发的项目进行土地增值税清算时，下列项目，准予扣除的有( )。

　　A.预提费用

　　B.装修费用

　　C.拆迁补偿费

　　D.逾期开发缴纳的土地闲置费

　　16.房地产开发企业有下列( )情形的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。

　　A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　B.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

　　C.未按照规定进行纳税申报的

　　D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的

　　17.下列关于土地增值税税收优惠的表述，正确的有( )。

　　A.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源、且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

　　B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

　　C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，对超过部分征收土地增值税

　　D.对于纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产开发的，不分别核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用免税的规定

　　18.下列各项中，免征土地增值税的有( )。

　　A.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

　　B.因城市实施规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的

　　C.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的

　　D.纳税人建造高档公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的

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