2013注册会计师《税法》课后作业题及答案(10)

　　全套试题：2013注册会计师《税法》课后作业题及答案14套 

　　一、单项选择题

　　1.根据企业所得税的有关规定，以下属于我国企业所得税纳税人的是( )。

　　A.个人独资企业

　　B.合伙企业

　　C.个体工商户

　　D.国有企业

　　2.根据企业所得税的有关规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是( )。

　　A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现

　　B.利息收入，按照债权人实际收到利息收入的日期确认收入的实现

　　C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

　　D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　3.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元(不含增值税，下同)购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅;当期该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。则商场确认手机的销售收入为( )元。

　　A.150000

　　B.132352.94

　　C.17647.06

　　D.170000

　　4.2012年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司20%的股权，2013年4月，B公司增发普通股2000万股，每股面值1元，发行价格2元，股款已全部收到并存入银行，2013年5月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是( )。

　　A.A居民企业应确认股息收入400万元

　　B.A居民企业应调增该项投资的计税基础400万元

　　C.A居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的400万元

　　D.A居民企业应确认营业外收入400万元

　　5.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是( )。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.资产溢余收入

　　6.下列关于企业所得税税前扣除的说法中，符合现行税法规定的是( )。

　　A.企业因雇用临时工、实习生所实际发生的费用，不属于工资薪金支出，不得在企业所得税前扣除

　　B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除

　　C.企业发生的职工福利费没有单独设置账册准确核算的，经税务机关责令限期改正逾期仍未改正的，其职工福利费不得在税前扣除

　　D.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

　　7.某工业企业2010年8月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为2年。该厂房于2010年8月1日开始建造，至2012年3月31日完工办理了竣工结算手续并交付使用。已知银行同期同类贷款利率为6%，则该企业在计算2012年企业所得税时准予扣除的利息支出为( )万元。

　　A.6

　　B.8

　　C.10.5

　　D.14

　　8.甲汽车销售公司2012年度销售小汽车取得不含税收入9000万元，出租闲置仓库取得租金收入200万元;接受其他企业捐赠的一批材料，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元;取得国债利息收入30万元;将1辆小汽车无偿赠送给政府部门，该小汽车不含税销售价格为40万元/辆，成本为30万元。当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80万元，则甲汽车销售公司2012年度准予在税前扣除的业务招待费金额为( )万元。

　　A.46

　　B.46.2

　　C.48

　　D.80

　　9.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是( )。

　　A.企业之间支付的违约金

　　B.企业之间支付的租金

　　C.企业之间支付的特许权使用费

　　D.企业之间支付的管理费

　　10.根据企业所得税的有关规定，下列表述不正确的是( )。

　　A.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度

　　B.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以作为长期待摊费用分期摊销扣除

　　C.税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，允许调增的应纳税所得额弥补该亏损

　　D.对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予在申报年度扣除

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