2013注册会计师《税法》课后作业题及答案(10)

　　二、多项选择题

　　1.根据企业所得税的有关规定，下列关于所得来源地确定的说法中正确的有( )。

　　A.销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定

　　B.提供劳务所得按照劳务发生地确定

　　C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

　　D.不动产转让所得按照不动产所在地确定

　　2.根据企业所得税的有关规定，下列关于征税对象和适用税率的表述中，正确的有( )。

　　A.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象，依照25%的税率缴纳企业所得税

　　B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得作为征税对象，依照10%的税率缴纳企业所得税

　　C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得作为征税对象，依照10%的税率缴纳企业所得税

　　D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的与其所设机构场所有实际联系的所得作为征税对象，依照10%的税率缴纳企业所得税

　　3.根据企业所得税的有关规定，下列关于不同商品销售方式下收入金额确定的表述中，正确的有( )。

　　A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　C.采用以旧换新方式销售商品的，按照实际收到的差价款确定销售商品收入金额

　　D.采用售后回购方式销售商品且符合销售收入确认条件的，按照商品的售价确认收入金额，回购的商品作为购进商品处理

　　4.根据企业所得税的有关规定，纳税人发生的下列行为应视同销售确认收入的有( )。

　　A.将产品用于市场推广

　　B.将产品用于交际应酬

　　C.将产品移送到外省的分支机构

　　D.将产品用于职工奖励

　　5.根据企业所得税法的有关规定，下列说法正确的有( )。

　　A.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回的，应当追补冲减销售业务发生当期的销售商品收入

　　B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

　　C.为特定客户开发软件的收费，应根据合同约定的付款日期及金额确认收入的实现

　　D.广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入

　　6.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，下列关于企业在转让时相关税务处理的表述中，不正确的有( )。

　　A.企业转让代持的个人限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算缴纳企业所得税，将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时应代扣代缴个人所得税

　　B.企业转让代持的个人限售股取得的收入，不属于企业的应税收入，不征收企业所得税，但企业将限售股转让收入余额转付给实际所有人时应代扣代缴个人所得税

　　C.依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股

　　D.未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算被转让的限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值

　　7.居民企业取得的下列收入中，免征企业所得税的有( )。

　　A.国债利息收入

　　B.企业转让国债取得的收益

　　C.连续持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益

　　D.持有2011年发行的地方政府债券取得的利息收入

　　8.下列关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理的表述中，正确的有( )。

　　A.对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定在企业所得税前扣除

　　B.对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司在等待期内按照会计上计算确认的相关成本费用在企业所得税前扣除

　　C.对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除

　　D.股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的收盘价格确定

　　9.下列支出中，准予在企业所得税前扣除的有( )。

　　A.企业依法提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

　　B.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用

　　C.企业向人民法院支付的诉讼费用

　　D.企业向税务机关缴纳的税收滞纳金

　　10.下列资产中，不得计算折旧在企业所得税前扣除的有( )。

　　A.以经营租赁方式租入的固定资产

　　B.未投入使用的厂房

　　C.接受捐赠的固定资产

　　D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

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