2013注册会计师《税法》课后作业题及答案(11)

　　11.2012年11月中国居民张某转让境内某上市公司A股股票5000股，取得股票转让净所得10000元;转让美国上市公司股票2000股，取得股票转让净所得折合人民币20000元。张某未在美国缴纳个人所得税，则张某上述所得应在我国缴纳个人所得税( )元。

　　A.2000

　　B.3000

　　C.4000

　　D.6000

　　12.中国居民王某2011年10月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，外商投资企业每月支付其工资10000元，按照王某与中方派遣单位签订的合同，外商投资企业将应付王某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效证明。此外，王某利用业余时间在另一家企业兼职，每月取得兼职收入2000元，王某10月份应缴纳个人所得税( )元。

　　A.240

　　B.545

　　C.785

　　D.985

　　13.外籍个人约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2012年是约翰在中国境内居住的第3年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，境内企业每月支付工资折合人民币12000元，境外单位每月支付工资折合人民币10000元，2012年11月约翰在境内实际工作天数为10天，则约翰2012年11月应在我国缴纳个人所得税( )元。

　　A.998.49

　　B.1464.44

　　C.2296.52

　　D.3295

　　14.某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税( )元。

　　A.1568

　　B.1512

　　C.1388.8

　　D.1344

　　15.境内某上市公司员工小王月薪7000元，公司实行股权激励计划授予其股票期权(该期权不可公开交易)，承诺若小王2011年9月到2012年4月在公司履行工作义务8个月，则可以以每股1元的价格购买该公司股票80000股。2012年4月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王2012年4月应缴纳个人所得税( )元。

　　A.21960

　　B.22205

　　C.24245

　　D.42070

　　16.根据个人所得税的有关规定，企业向个人支付的不竞争款项，应按照( )项目计征个人所得税。

　　A.工资、薪金所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.利息、股息、红利所得

　　D.偶然所得

　　17.2013年1月，税务机关在税务检查中发现，张某所在的任职单位2012年建立了企业年金制度，但企业为张某所缴纳的2012年度的企业年金未扣缴其个人所得税，2012年1月至12月企业为张某计算缴纳企业年金费用的工资合计数为90000元，为其缴纳企业年金合计为3600元。张某当年取得的企业年金应补缴的个人所得税为( )元。

　　A.36

　　B.64

　　C.108

　　D.255

　　18.纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的( )核定限售股原值及合理税费。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　19.2012年11月中国公民王某在英国取得劳务报酬收入折合人民币50000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税5000元;另外在意大利取得中奖收入折合人民币10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税2500元。回国后，针对上述境外所得王某应补缴个人所得税( )元。

　　A.2500

　　B.5000

　　C.7000

　　D.12000

　　20.2013年3月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入600000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税( )元。

　　A.12000

　　B.9600

　　C.18000

　　D.116000

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