2013注册会计师《税法》课后作业题及答案(11)

　　二、多项选择题

　　1.根据个人所得税的相关规定，下列各项中，划分居民纳税人和非居民纳税人的标准有( )。

　　A.户籍所在地标准

　　B.住所标准

　　C.居住时间标准

　　D.工作地点所在地标准

　　2.个人取得的下列各项所得中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有( )。

　　A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

　　B.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

　　C.单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴

　　D.托儿补助费

　　3.根据个人所得税的相关规定，下列各项所得中，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。

　　A.个人在公司任职、受雇，取得的董事费收入

　　B.演员自己走穴演出取得的收入

　　C.个人兼职取得的收入

　　D.教师自行举办培训班取得的收入

　　4.根据个人所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有( )。

　　A.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

　　B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，应按照“稿酬所得”项目征收个人所得税

　　C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税

　　D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税

　　5.下列关于稿酬所得“次”的规定，说法正确的有( )。

　　A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

　　B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应视为两次稿酬所得征税

　　C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税

　　D.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次

　　6.根据个人所得税的有关规定，下列人员的工资、薪金所得，适用附加减除费用的有( )。A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员

　　B.在中国境内的国家机关中工作的外籍专家

　　C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

　　D.在中国境内的国有企业中工作的外籍人员

　　7.根据个人所得税的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业的个人投资者征收个人所得税的说法中，正确的有( )。

　　A.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总其投资经营的所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税

　　B.投资者个人及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

　　C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例

　　D.企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

　　8.根据个人所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有( )。

　　A.个人将承租房屋转租取得的租金收入，应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税

　　B.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，在计算个人所得税时不允许从收入中减除

　　C.个人转让财产，未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，由主管税务机关核定其财产原值

　　D.个人取得的财产租赁所得，在计算个人所得税时，允许扣除的修缮费，以每次800元为限

　　9.根据个人所得税的有关规定，下列选项中，说法正确的有( )。

　　A.个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除

　　B.单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，缴纳个人所得税

　　C.退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税

　　D.个人为其他单位或他人提供担保获得报酬，应按照“其他所得”项目缴纳个人所得税

　　10.下列关于个人取得不可公开交易的股票期权个人所得税的处理，说法正确的有( )。

　　A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税

　　B.对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“财产转让所得”项目征收个人所得税

　　C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，暂不征收个人所得税

　　D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

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