三、计算题

　　1、某家用电器商场为增值税一般纳税人。2012年3月份发生如下经济业务：

　　(1)销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。

　　(2)销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元;每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。

　　(3)代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。

　　(4)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。

　　(5)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付;购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。

　　(6)购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。

　　(7)另知该商场上期有未抵扣进项税额6000元

　　当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。

　　要求：依据增值税纳税申报表的口径：

　　(1)计算该商场3月份的可抵扣的进项税额。

　　(2)计算该商场3月份的销项税额。

　　(3)计算该商场3月份的应纳增值税税额。

　　四、综合题

　　1、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2012年1月份和2月份的生产经营情况如下：

　　(1)1月5日，从某种植公司购进玉米100吨，总价款30万元，取得了农产品销售发票;

　　1月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元，杂费1万;

　　(2)1月25日，出口自产高档粮食白酒1吨，出口离岸价格16万元，已经按规定纳税申报;

　　(3)2月5日，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，支付进口关税14.40万元。从海关运往企业所在地支付，取得货运发票，发票注明运费7万元;

　　(4)2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，支付进口关税7.10万元;

　　(5)2月国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票;当月将30%用于企业职工食堂;

　　(6)2月将单位用过一年的旧机器出售，取得含税收入10万元，该机器原值20万元，已提折旧1万元，开具普通发票;

　　(7)2月1日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业;

　　(8)2月12销售自产A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元;

　　(9)2月25日，企业所在地区发生雪灾，购进的玉米质量发生异变不能使用，成本为15万元;2月28日，前期购进的免税农产货品由于管理不善被盗，账面成本为2.58万元(假定为自行运输，不涉及运费)。

　　其他相关资料：①粮食白酒比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤;②白酒成本利润率10%;③退税率13%;④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)计算企业1月份应退的增值税;

　　(2)计算企业1月份留抵的增值税;

　　(3)计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税;

　　(4)计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税;

　　(5)计算企业2月销售旧机器的增值税;

　　(6)计算企业2月销售A型白酒的销项税额;

　　(7)计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税;

　　(8)计算企业2月应向税务机关缴纳的消费税。

　　相关推荐：

　　2014年注册会计师报名时间及考试时间

　　2014注册会计师《税法》浓缩精华笔记汇总

　　2014年注册会计师《税法》选择习题及解析汇总