三、计算题

　　1、【正确答案】(1)3月可抵扣的进项税额=(800×50+600×100)×17%+11900-80×200÷(1+17%)×17%+6000=32575.21(元)

　　(2)当期销项税额=160000÷(1+17%)×17%+20000÷(1+17%)×17%+2400÷(1+17%)×80×17%+(15000÷5%)÷(1+17%)×17%+175500÷(1+17%)×17%=123141.03(元)

　　(3)当期应纳增值税税额=123141.03-32575.21=90565.82(元)

　　四、综合题

　　1、

　　【正确答案】

　　(1)计算企业1月份应退的增值税

　　进项税=30×13%+47.6+(10+2)×7%=52.34(万元)

　　免抵退不得免征和抵扣税额=16×(17%-13%)=0.64(万元)

　　应纳增值税=0-(52.34-0.64)=-51.70(万元)

　　免抵退税额=16×13%=2.08(万元)

　　当期应纳税额绝对值大于免抵退税额，所以退税额=2.08万元

　　(2)企业1月份留抵的增值税

　　留抵下期抵扣税额=51.7-2.08=49.62(万元)

　　(3)企业2月进口原材料应缴纳的增值税

　　=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(万元)

　　(4)企业2月进口机械设备应缴纳的增值税

　　=(60+3+6+2+7.10)×17%=13.28(万元)

　　(5)企业2月销售旧设备的增值税

　　销售旧设备的增值税=10÷(1+17%)×17%=1.45(万元)

　　(6)企业2月销售A型白酒的销项税额

　　=397.8+8÷(1+17%)×17%+10×397.8÷130

　　=429.56(万元)

　　(7)计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税

　　本期可以抵扣进项税=26.93+13.28+7×7%+51×(1-30%)-2.58÷0.87×13%=76.01(万元)

　　应纳增值税=429.56+1.45-76.01-49.62=305.38(万元)

　　(8)企业2月应向税务机关缴纳的消费税

　　=(130×2000×0.5+10×2000×0.5)/10000+(2340+8/1.17+2340/130×10)×20%=519.37(万元)

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