一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】D

　　【答案解析】自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴消费税。

　　2、

　　【正确答案】B

　　【答案解析】组成计税价格=[17×(1+10%)+1000×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=23.5(万元)，计税额=23.5×20%+1000×2×0.5÷10000=4.7+0.1=4.8(万元)

　　3、

　　【正确答案】B

　　【答案解析】(一)纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为：

　　1.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。

　　2.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。

　　3.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

　　4.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

　　(二)纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天。

　　(三)纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。

　　(四)纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天。

　　相关知识点：纳税义务发生时间

　　4、

　　【正确答案】B

　　【答案解析】选项A，纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天;选项C，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天;选项D，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。

　　5、

　　【正确答案】A

　　【答案解析】外购已税酒精生产白酒，不得抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=500×20%+5000×0.5÷10000=100.25(万元)

　　6、

　　【正确答案】D

　　【答案解析】(1)组成从价计税价格=(1200000+180000+6000×0.5×2)÷(1-20%)=1732500(元)

　　(2)应缴纳消费税税额=1732500×20%+6000×0.5×2=352500(元)

　　7、

　　【正确答案】B

　　【答案解析】酒厂代收代缴消费税=(2+0.15+0.4)÷(1-10%)×10%×10000=2833.33(元)

　　8、

　　【正确答案】C

　　【答案解析】应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)×消费税税率+定额消费税=[10000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=9000(元)。

　　9、

　　【正确答案】A

　　【答案解析】纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

　　应纳消费税税额=(100×1000+80×1100+30×1100)×5%=11050(元)

　　10、

　　【正确答案】B

　　【答案解析】自产自用应税消费品的，以应税消费品的移送使用数量为课税数量。

　　11、

　　【正确答案】A

　　【答案解析】轮胎厂通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应按门市部对外销售额计算消费税，由于门市部零售价是含增值税的价格，需要先换算再计税，应纳税额=77.22÷(1+17%)×3%=1.98(万元)

　　12、

　　【正确答案】A

　　【答案解析】汽车轮胎，包括各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内外胎。不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎。翻新轮胎停止征收消费税，子午线轮胎免征消费税。

　　13、

　　【正确答案】B

　　【答案解析】卷烟在批发环节加征一道从价税，税率为5%。

　　14、

　　【正确答案】B

　　【答案解析】消费税是在应税消费品生产、进口、委托加工环节一次性课征;只有金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳交消费税，因而出国人员免税商店销售金银首饰要缴纳消费税。商业企业销售其他应税消费品均不缴纳消费税。

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