三、计算题

　　1、

　　【正确答案】(1)本月商场可以抵扣的增值税进项税

　　=20×17%×80%+36÷120×(120-20)×17%+10×17%=9.52(万元)

　　(2)本月商场发生的增值税销项税

　　=(0.3+0.04)×150×17%+1÷1.17×17%+(0.25+0.01÷1.17)×250×17%+0.16×100×90%×17%+23.4÷1.17×17%

　　=25.65(万元)

　　(3)本月商场应缴纳的增值税=25.65-9.52+15÷(1+4%)×4%×50%=16.42(万元)

　　(4)本月商场应缴纳的消费税=23.4÷1.17×5%=1(万元)

　　2、

　　【正确答案】(1)进口化妆品应缴纳的消费税

　　=[(1380000+20000)×(1+0.3%)+280840]÷(1-30%)×30%

　　=722160(元)

　　(2)A企业应代收代缴的消费税

　　=(80000+50000+5000)÷(1-30%)×30%

　　=57857.14(元)

　　(3)A企业应代收代缴的城建税和教育费附加

　　=57857.14×(5%+3%)

　　=4628.57(元)

　　(4)舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩不缴纳消费税。

　　当月应缴纳的消费税：

　　=(1500000÷3+215000×58+1000×58+130×100)×30%-722160×45%

　　=3587328(元)

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