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2014年注册会计师考试《税法》章节习题第五章

来源:考试吧 2014-02-13 10:39:27 要考试,上考试吧! 注册会计师万题库
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  一、 单项选择题

  1、某市进出口公司为增值税一般纳税人,2012年6月进口小汽车(消费税税率5%)一批,关税完税价格100万元,已纳关税90万元;进口后当月在国内全部销售,取得销售收入300万元(不含增值税),该公司应该缴纳城市维护建设税为( )万元。

  A、1.19

  B、3.57

  C、0

  D、1.89

  2、流动经营的单位,在经营地缴纳“三税”的,则其教育费附加应在( )缴纳。

  A、经营地按当地适用税率计算

  B、机构所在地按当地适用税率计算

  C、经营地但按机构所在地的适用税率计算

  D、机构所在地但按经营地的适用税率计算

  3、下列各项中,符合城市维护建设税纳税地点规定的是( )。

  A、取得输油收入的管道局,为管道局所在地

  B、流动经营无固定地点的单位,为单位注册地

  C、流动经营无固定地点的个人,为居住所在地

  D、代征代扣“三税”的单位和个人,为被代征人所在地

  4、关于城建税和教育费附加的减免规定,下列表述正确的是()。

  A、对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税,征收教育费附加

  B、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随同“三税”附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还

  C、对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的教育费附加

  D、城建税原则上可以单独减免

  5、以下各个项目中,可以作为计算城市维护建设税的依据的是( )。

  A、补缴的消费税税款

  B、滞纳金

  C、因漏缴营业税而交纳的罚款

  D、进口货物缴纳的增值税税款

  6、目前我国城建税的税率实行的是()的方法。

  A、纳税人所属行业差别比例税率

  B、纳税人所在地差别比例税率

  C、纳税人所属行业累进税率

  D、纳税人所在地统一累进税率

  7、地方教育附加的计征比例为( )。

  A、1%

  B、2%

  C、3%

  D、5%

  二、多项选择题

  1、下列各项中,关于教育费附加的正确表述有( )。

  A、教育费附加征收比率按照地区差别设定

  B、对海关进口的产品征收增值税、消费税,但不征收教育费附加

  C、出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已征收的教育费附加

  D、外商投资企业和外国企业也要缴纳教育费附加

  2、位于市区的某自营出口生产企业,2012年11月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司,获得转让收入80万元。下列各项中,符合税法相关规定的有( )。

  A、该企业应缴纳的营业税4万元

  B、应退该企业增值税税额为280万元

  C、该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元

  D、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

  3、某县城一家食品加工企业,为增值税小规模纳税人,8月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元,销售货物开具普通发票销售额合计70000元,出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为( )。

  A、城建税 126.94元

  B、城建税 223.11元

  C、教育费附加 76.16元

  D、地方教育附加 50.78元

  4、下列各项中,属于城市维护建设税计税依据的有( )。

  A、偷逃营业税而被查补的税款

  B、偷逃消费税而加收的滞纳金

  C、出口货物免抵的增值税税额

  D、出口产品征收的消费税税额和关税税额

  5、下列各项中,属于城市维护建设税的纳税义务人的有( )。

  A、国有企业

  B、集体企业

  C、私营企业

  D、外商投资企业

  6、下列属于城市维护建设税的特点的有( )。

  A、税款专款专用

  B、属于一种附加税

  C、根据城镇规模涉及不同的定额税

  D、补充城市维护建设资金的不足

  7、下列关于烟叶税的说法,正确的有( )。

  A、在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税

  B、烟叶税的税率为20%

  C、烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率

  D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

  8、烟叶税的征税范围包括( )。

  A、采摘烟叶

  B、晾晒烟叶

  C、烤烟叶

  D、烟丝

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