一、单项选择题

　　1、B

　　【答案解析】本题考核个人所得税征税范围的知识点。选项A，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税;选项C，按“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税。选项D，按“工资、薪金所得”纳税。

　　2、C

　　【答案解析】从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

　　3、A

　　【答案解析】本题考核个人所得税境外所得税额扣除的知识点。劳务报酬所得根据我国税法规定应纳的税额=26000×(1-20%)×30%-2000=4240(元)，在A国已纳税款是5000元，不用补税;

　　特许权使用费所得根据我国税法规定应纳的税额=15000×(1-20%)×20%=2400(元);在B国已纳税款1000元，需要补缴税款2400-1000=1400(元)。

　　4、D

　　【答案解析】该外籍专家为在华居住不超过90天的情况，所以境内工作期间境外支付的不纳税。

　　11月份应纳个人所得税=[(30000+10000×6.25-4800)×45%-13505]×30000÷(30000+10000×6.25)×21.5÷30=6033.95(元)。

　　5、D

　　【答案解析】50000÷12=4166.67(元)，适用税率10%，速算扣除数105元。应纳个人所得税=(50000×10%-105)+(4000-3500)×3%=4910(元)。

　　6、A

　　【答案解析】按照规定，个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税，雇佣单位可以将上交派遣单位的部分扣除。2011年9月1日起每月减除3500元生计费。两个单位代扣代缴个人所得税合计=4000×10%-105+(8000-1000-3500)×10%-105=540(元)

　　7、C

　　【答案解析】捐赠扣除的限额=20000×30%=6000(元)，对外捐赠的5000元可以全部扣除。应缴纳个人所得税=(20000-5000)×20%=3000(元)

　　8、B

　　【答案解析】拍卖字画按照财产转让所得，应纳个人所得税=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)。

　　9、D

　　【答案解析】出租房屋应交的营业税=8000×3%×50%=120(元)

　　出租房屋应交的城建税与附加=120×(7%+3%)=12(元)

　　出租房屋应交的房产税=8000×4%=320(元)

　　月租金收入应缴纳的个人所得税=(8000—120—12—320)×(1-20%)×10%=603.84(元)

　　全年应纳的个人所得税=603.84×12=7246.08(元)

　　10、A

　　【答案解析】2013年1月1日以后，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。适用20%的税率计征个人所得税。

　　个人所得税=10000÷10×3×1×50%×20%=300(元)

　　11、D

　　【答案解析】提供著作权的使用权取得的所得中，属于稿酬所得的，不按“特许权使用费所得”征收个人所得税。

　　12、C

　　【答案解析】对于雇员取得的这项奖励，按照工资薪金所得缴纳个人所得税;对于非雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。

　　13、B

　　【答案解析】张某2012年6月应缴纳个人所得税=(3000+1000+500+200—3500)×3%=36(元)

　　14、D

　　【答案解析】预付或分次支付稿酬，应合并计算为一次征税。

　　15、A

　　【答案解析】本题考核个人所得税征税范围的知识点。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得;托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不属于工资、薪金所得项目的收入，不予征收个人所得税。

　　16、C

　　【答案解析】本题考核个人所得税征税范围的知识点。选项A，不征收个税;选项B，不包括境内上市公司股票;选项D，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。

　　17、D

　　【答案解析】本题考核个人所得税全年一次性奖金的知识点。应纳税所得额=120000+4000=124000(元)，124000÷12=10333.33(元)，适用税率25%，速算扣除数1005。

　　年终奖应纳个税=124000×25%-1005=29995(元)

　　王某自己实际缴纳税额=29995-4000=25995(元)

　　18、D

　　【答案解析】本题考核财产转让所得的知识点。应纳税所得额=转让受赠房屋的收入-原捐赠人取得该房屋的实际购置成本-赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费

　　应缴纳个人所得税=(40-20-6.5-5.5)×20%=1.6(万元)

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