11.以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有( )。

　　A.非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点

　　B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

　　C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

　　D.除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税

　　【正确答案】 A, B, C, D

　　【知 识 点】纳税地点, 纳税期限, 纳税申报, 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

　　12.以下关于企业所得税征收管理规定正确的是( )。

　　A.除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税

　　B.企业所得税按年计征，分月或分季预缴,年终汇算清缴,多退少补

　　C.亏损企业不必进行企业所得税的申报

　　D.居民企业登记注册地在境外的，以实际经营所在地为纳税地点

　　【正确答案】 A, B

　　【知 识 点】纳税地点, 纳税期限, 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

　　13.以下关于特别纳税调整规定正确的是( )。

　　A.企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排

　　B.对于因特别纳税调整补征税款所加收的利息，在所得税前不得扣除

　　C.母公司以管理费方式向子公司提取费用，可在子公司所得税前扣除

　　D.子公司向母公司支付的正常的服务费用，应向税务机关提供服务合同、协议等税前扣除费用的相关材料，符合独立企业交易原则的可以税前扣除

　　【正确答案】 A, B, D

　　【知 识 点】特别纳税调整的调整方法

　　14.2012年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司20%的股权，2013年4月，B公司增发普通股2000万股，每股面值1元，发行价格2元，股款已全部收到并存入银行，2013年5月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是( )。

　　A.A居民企业应确认股息收入400万元

　　B.A居民企业应调增该项投资的计税基础400万元

　　C.A居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的400万元

　　D.A居民企业应确认营业外收入400万元

　　【正确答案】 C

　　【知 识 点】投资资产的税务处理

　　【答案解析】

　　被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

　　15.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元(不含增值税，下同)购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅;当期该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。则商场确认手机的销售收入为( )元。

　　A.150000

　　B.132352.94

　　C.17647.06

　　D.170000

　　【正确答案】 B

　　【知 识 点】收入总额

　　【答案解析】

　　企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入;商场确认手机的销售收入=150000×1500/(1500+200)=132352.94(元)。

　　16.根据企业所得税的有关规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是( )。

　　A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现

　　B.利息收入，按照债权人实际收到利息收入的日期确认收入的实现

　　C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

　　D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　【正确答案】 B

　　【知 识 点】收入总额

　　【答案解析】

　　利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

　　17.根据企业所得税的有关规定，以下属于我国企业所得税纳税人的是( )。

　　A.个人独资企业

　　B.合伙企业

　　C.个体工商户

　　D.国有企业

　　【正确答案】 D

　　【知 识 点】纳税义务人

　　【答案解析】

　　个人独资企业、合伙企业和个体工商户不适用企业所得税法，不属于我国企业所得税的纳税人。

　　18.根据企业所得税的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的所得税征管范围的表述中，不正确的有( )。

　　A.保险公司的企业所得税由国税局管理，信用社的企业所得税由地税局管理

　　B.既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税局管理

　　C.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税局管理

　　D.外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理

　　【正确答案】 A, B, C

　　【知 识 点】新增企业所得税征管范围调整

　　【答案解析】

　　选项A：银行(信用社)、保险公司的企业所得税由国税局管理;选项B：既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地税局管理;选项C：既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属，企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准，一经确定，原则上不再调整。

　　19.根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的有( )。

　　A.税务机关进行特别纳税调整时按规定加收的利息，企业不得在计算应纳税所得额时扣除

　　B.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

　　C.扣缴义务人每次代扣的企业所得税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库

　　D.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

　　【正确答案】 A, B, D

　　【知 识 点】非居民企业应纳税额的计算, 扣缴义务人, 加收利息, 合伙企业所得税的征收管理

　　【答案解析】

　　扣缴义务人每次代扣的企业所得税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库。

　　20.下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，正确的有( )。

　　A.企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入

　　B.企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出，但不包括由于搬迁所发生的企业资产处置支出

　　C.企业的搬迁损失可以在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除，也可以自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除

　　D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，企业在5年内完成搬迁的，搬迁期间可以从法定亏损结转弥补年限中减除

　　【正确答案】 A, C

　　【知 识 点】企业所得税政策性搬迁

　　【答案解析】

　　选项B：企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出以及由于搬迁所发生的企业资产处置支出;选项D：企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除;企业边搬迁、边生产的，其亏损结转年度应连续计算。

　　相关推荐：

　　2014注册会计师《税法》浓缩精华笔记汇总

　　2014年注册会计师《税法》选择习题及解析汇总

　　2014年注册会计师考试《税法》预习知识点汇总