11.下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有( )。

　　A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式

　　B.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式

　　C.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式

　　D.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式

　　【正确答案】 A, B, C, D

　　【知 识 点】税款征收的方式

　　12.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是(　　)。

　　A.税收强制执行措施仅适用于办理税务登记的从事生产经营的纳税人

　　B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行措施的范围之内

　　C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

　　D.被执行人及其所供养家属的生活必需品，不在税收强制执行范围之内，但其必要的生产工具可以强制执行

　　【正确答案】 C

　　【知 识 点】税款征收制度

　　【答案解析】

　　税收强制执行不仅适用于从事生产、经营的纳税人还适用于扣缴义务人和纳税担保人，故选项A不正确;作为家庭使用的轿车，也在强制执行的范围内，故选项B不正确;对于被执行人必要的生产工具，他本人及他所供养家属的生活必需品应当予以保留，不得对其进行扣押、查封、拍卖或者变卖，故D选项不正确。

　　13.下列关于税款追征的表述中，正确的是( )。

　　A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金

　　B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

　　C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年

　　D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到10年

　　【正确答案】 A

　　【知 识 点】税款征收制度

　　14.下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有( )。

　　A.税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书

　　B.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证

　　C.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据

　　D.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单

　　【正确答案】 B, C, D

　　【知 识 点】税款征收原则

　　15.下列单位和个人中，不得作为纳税保证人的有( )。

　　A.有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的企业

　　B.纳税信誉等级被评为B级以下的企业

　　C.无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人

　　D.有欠税行为的企业

　　【正确答案】 A, C, D

　　【知 识 点】纳税保证

　　【答案解析】

　　有以下情形之一的，不得作为纳税保证人：(1)有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的;(2)因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的;(3)纳税信誉等级被评为C级以下的;(4)在主管税务机关所在地的市(地、州)没有住所的自然人或税务登记不在本市(地、州)的企业;(5)无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人;(6)与纳税人存在担保关联关系的;(7)有欠税行为的。

　　16.根据《征管法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的范围之内的财产有( )。

　　A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房

　　B.单价6000元的摩托车

　　C.豪华住宅

　　D.金项链

　　【正确答案】 B, C, D

　　【知 识 点】税款征收制度

　　【答案解析】

　　个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

　　17.根据《征管法》的规定，下列各项中，说法正确的有( )。

　　A.纳税人申请减免税，应向主管税务机关提出书面申请，并按规定附送有关资料

　　B.纳税人享受减税、免税的条件发生变化时，应当自发生变化之日起30个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减税、免税

　　C.减税、免税期满，纳税人应当自期满当日起恢复纳税

　　D.减免税分为报批类减免税和备案类减免税

　　【正确答案】 A, D

　　【知 识 点】税款征收制度

　　【答案解析】

　　选项B：纳税人享受减税、免税的条件发生变化时，应当自变化之日起15个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减税、免税;选项C：减税、免税期满，纳税人应当自期满次日起恢复纳税。

　　18.下列关于税款优先的原则，说法正确的有( )。

　　A.税收优先于所有的无担保债权

　　B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行

　　C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得

　　D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税款优先于罚款、没收非法所得

　　【正确答案】 B, C, D

　　【知 识 点】税款征收原则

　　【答案解析】

　　税收优先于无担保债权是有条件的，也就是说并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。

　　19.除按规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列( )事项时，必须持有税务登记证件。

　　A.开立银行账户

　　B.申请办理延期申报、延期缴纳税款

　　C.领购发票

　　D.办理停业、歇业

　　【正确答案】 A, B, C, D

　　【知 识 点】税务登记管理

　　【答案解析】

　　除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持有税务登记证件：(1)开立银行账户;(2)申请减税、免税、退税;(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款;(4)领购发票;(5)申请开具外出经营活动税收管理证明;(6)办理停业、歇业;(7)其他有关税务事项。

　　20.下列各项中，属于纳税人办理注销税务登记的适用范围的有( )。

　　A.纳税人因经营期限届满而自动解散

　　B.企业资不抵债而破产

　　C.纳税人住所、经营地址迁移不涉及主管税务机关变动的

　　D.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照

　　【正确答案】 A, B, D

　　【知 识 点】税收征收管理法的适用范围

　　【答案解析】

　　注销税务登记的适用范围：纳税人因经营期限届满而自动解散;企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销;企业资不抵债而破产;纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变主管税务机关的;纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照;以及纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。

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