四、综合题，本题型共2题，第1小题15分，第2小题16分，共31分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。

　　43 某综合性企业2013年度发生如下业务：

　　(1)与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。

　　(2)与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。

　　(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程分包给其他施工单位，并签订了分包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其分包金额500万元。

　　(4)2013年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%)，10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。

　　要求：根据上述资料，按序号计算回答问题，每问需要计算出合计数。

　　(1)与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税;

　　(2)与B公司签订的加工合同，应缴纳印花税;

　　(3)与C公司签订的建筑工程合同及分包合同应缴纳的印花税;

　　(4)自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税合计。

　　答案解析:

　　(1)应缴纳印花税=(120+140)×10000×0.3‰=780(元)

　　(2)应缴纳印花税=(300×0.3‰+120×0.5%o)×10000=1500(元)

　　(3)应缴纳印花税=(2500+600)×0.3%o×10000=9300(元)

　　(4)应缴纳房产税=[6000×90%×(1-20%)×1.2%+80×12%]=61.44(万元)

　　应缴纳印花税=80×1‰=0.08(万元)

　　房产税和印花税共计=61.44+0.08=61.52 (万元)

　　44中国公民李某为某外资公司的职员，2013年的收入情况如下：

　　(1)单位每月支付工资、薪金10000元;

　　(2)业余撰写中篇财经小说，在北京某报纸连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元;

　　(3)参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元;

　　(4)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证;

　　(5)9月将年初认购境内上市公司的限售股转让，取得转让净收益50000元;

　　(6)当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付 李某补偿金20万元(李某在该单位任职5年)。

　　(该地上年平均工资3.8万元/年，以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　(1)计算李某全年工资薪金(不含解除合同支付补偿金)应缴纳的个人所得税额;

　　(2)计算李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额;

　　(3)计算李某参加促销中奖所得应缴纳的个人所得税额;

　　(4)计算李某1—2月出租房屋应纳的个人所得税额;(不考虑其他税费)

　　(5)计算李某股票转让收益应缴纳的个人所得税;

　　(6)计算单位饵除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额。

　　答案解析:

　　(1)李某2013年工资薪金应纳税额合计=[(10000-3500)×20%-555]×12=8940(元)

　　(2)稿酬收入应缴纳的个人所得税额=(20000+40000+20000)×(1-20%)×(1-30%)×20%=8960(元)

　　(3)促销中奖所得应缴纳的个人所得税额应纳个税=30000×20%=6000(元)

　　(4)应纳个人所得税=(3800-800-800)×10%+(3800-800-400)×10%=480(元)

　　(5)自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。应纳个人所得税=50000×20%=10000(元)

　　(6)(20-3×3.8)÷5-0.35=1.37(万元)，税率为25%，速算扣除数1005。

　　应纳个人所得税=(13700×25%-1005)×5=12100(元)

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