11 中国作家王某在A国出版作品集。取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税8000元。该作家通过民政部门向我国某贫困地区捐款20000元，该作家应就此项收人在境内应缴纳个人所得税(　　)。

　　A.1230元

　　B.0元

　　C.4400元

　　D.5200元

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　公益救济性捐赠扣除限额=90000 ×(1-20%)×30%=21600(元)，实际捐赠额20000元，可以按照20000元全额扣除。 稿酬所得应纳个人所得税在我国抵免限额=[90000×(1-20%)-20000]×20%×(1-30%)=7280(元)，境外缴纳税额8000元，在境内不需要补缴个人所得税。

　　12 下列各项符合房产税规定的是(　　)。

　　A.对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估

　　B.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中

　　C.对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据

　　D.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　选项B，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税;选项C，应该参照同类房屋确定原值;选项D，应该对出租方按租金收入计征房产税。

　　13 某商贸公司(增值税一般纳税人)，2013年12月从国外进口小轿车5辆，结算买价40万元/辆、相关费用1万元/辆，到达我国海关前的运输费用1.2万元/辆、保险费用1万元/辆;该公司在进口环节应缴纳的税金是(　　)。(进口关税税率为10%，小轿车消费税税率12%)

　　A.99.9万元

　　B.128.37万元

　　C.149.57万元

　　D.150.15万元

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　应纳关税=5×(40+1+1.2+1)×进口环节的税金合计(关税、增值税和消费税)=21.6+(5×43.2+21.6)÷(1-12%)×12%+(5×43.2+21.6)÷(1-12%)×17%=99.9(万元)。

　　14 下列各项中，不得作为纳税保证人的是(　　)。

　　A.有纳税担保能力的组织

　　B.有纳税担保能力的自然人

　　C.纳税信誉等级被评为C级以下的

　　D.企业法人的分支机构(有法人书面授权)

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　纳税信誉等级被评为C级以下的，不得作为纳税保证人。

　　15 下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是(　　)。

　　A.第三人不参加听证的，不影响听证举行

　　B.行政复议听证人员不得少于2人

　　C.行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据

　　D.涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　行政复议听证笔录是作出行政复议决定的证据之一。

　　16 某建筑公司于2013年10月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。12月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。建筑公司应纳营业税为(　　)。

　　A.66万元

　　B.152.34万元

　　C.66.O9万元

　　D.160.38万元

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、 设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款;施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税。建筑公司应纳营业税=(2200+2875+268+3)×3%=78000(元)。

　　17 下列选项应征收增值税的是(　　)。

　　A.汽车修配厂修理汽车劳务

　　B.通信公司销售电话卡业务

　　C.增值税一般纳税人收取的会员费

　　D.将外购材料用于继续生产

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　通信公司销售电话卡业务应征收营业税，不征收增值税;增值税一般纳税人收取的会员费不征收增值税;将外购材料用于继续生产，此环节不征收增值税。

　　18 下列有关车船税的表述中，正确的是(　　)。

　　A.未办理登记手续的车船不缴纳车船税

　　B.省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额应当报国务院备案

　　C.跨省使用的车辆，纳税地点为车辆所有人住所地

　　D.已完税的车船被盗抢的，不可申请退还全部或部分已缴纳税款

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票，的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间。跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地。已完税的车船被盗抢的，可按规定申请退还全部或部分已缴纳税款。

　　19 甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税(　　)。

　　A.400元

　　B.850元

　　C.350元

　　D.550元

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　甲公司代乙公司购买的材料属于甲公司向乙公司提供原材料的情形，所以应按购销合同缴纳印花税，加工费按照加工合同贴花，辅料按照购销合同贴花。

　　应缴纳印花税=[(100+50)×0.03%+20×0.05%]× 10000=550(元)

　　20 按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述中正确的是(　　)。

　　A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

　　B.土地使用税的征税范围，由各省、自治区、直辖市税务机关确定

　　C.城镇土地使用税中所称的“工矿区”，是指坐落在城市之外的任何工矿企业所在地

　　D.在我国境内拥有土地所用权的单位和个人，均应缴纳土地使用税

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　土地使用税的征税范围，是由《城镇土地使用税暂行条例》所规定的。城镇土地使用税中所称的“工矿区”，是指工商业比较发达，人口比较集中的大中型工矿企业所在地，工矿区的设立必须经过省级人民政府的批准。城镇土地使用税是对拥有土地使用权的人征收的，不是所有权。

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