58回答58-62题：

　　某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，2013年8月发生以下业务：

　　(1)外购的红宝石不含税价110万元，取得增值税专用发票;本月生产领用65%的外购红宝石继续加工成宝石手链，销售给某商贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。

　　(2)非独立核算的门市部，采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批，换入的旧项链折价l2万元，该批项链取得差价款收入39.78万元。

　　(3)为某公司定制加工工艺水晶项链和金项链共20条，企业未能分别核算金银首饰的销售额，共取得含税收入70.2万元。

　　(4)菲独立核算的门市部，向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70.2万元，零售金银镶嵌首饰取得收入35.1万元;零售玉石首饰取得收入117万元，零售镀金首饰取得收入58.5万元。

　　(5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。

　　(其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　问：计算企业销售红宝石手链应缴纳的消费税;

　　答案解析:

　　外购已税珠宝玉石生产贵重首饰及珠宝玉石，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=230×10%-11l0×10%×65%=15.85(万元)

　　59某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，2013年8月发生以下业务：

　　(1)外购的红宝石不含税价110万元，取得增值税专用发票;本月生产领用65%的外购红宝 石继续加工成宝石手链，销售给某商贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。

　　(2)非独立核算的门市部，采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批，换入的旧项链折价l2万元，该批项链取得差价款收入39.78万元。

　　(3)为某公司定制加工工艺水晶项链和金项链共20条，企业未能分别核算金银首饰的销售额，共取得含税收入70.2万元。

　　(4)菲独立核算的门市部，向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70.2万元，零售金银镶嵌首饰取得收入35.1万元;零售玉石首饰取得收入117万元，零售镀金首饰取得收入58.5万元。

　　(5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。

　　(其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　问：计算企业销售“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税;

　　答案解析:

　　“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=39.78÷(1+17%)×5%=l.7(万元)

　　60某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，2013年8月发生以下业务：

　　(1)外购的红宝石不含税价110万元，取得增值税专用发票;本月生产领用65%的外购红宝石继续加工成宝石手链，销售给某商贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。

　　(2)非独立核算的门市部，采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批，换入的旧项链折价l2万元，该批项链取得差价款收入39.78万元。

　　(3)为某公司定制加工工艺水晶项链和金项链共20条，企业未能分别核算金银首饰的销售额，共取得含税收入70.2万元。

　　(4)菲独立核算的门市部，向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70.2万元，零售金银镶嵌首饰取得收入35.1万元;零售玉石首饰取得收入117万元，零售镀金首饰取得收入58.5万元。

　　(5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。

　　(其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　问：计算企业销售定制款式首饰应缴纳的消费税;

　　答案解析:

　　定制加工金银首饰应缴纳的消费税=70.2÷(1+17%)×10%=6(万元)

　　61某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，2013年8月发生以下业务：

　　(1)外购的红宝石不含税价110万元，取得增值税专用发票;本月生产领用65%的外购红宝石继续加工成宝石手链，销售给某商贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。

　　(2)非独立核算的门市部，采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批，换入的旧项链折价l2万元，该批项链取得差价款收入39.78万元。

　　(3)为某公司定制加工工艺水晶项链和金项链共20条，企业未能分别核算金银首饰的销售额，共取得含税收入70.2万元。

　　(4)菲独立核算的门市部，向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70.2万元，零售金银镶嵌首饰取得收入35.1万元;零售玉石首饰取得收入117万元，零售镀金首饰取得收入58.5万元。

　　(5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。

　　(其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　问：计算企业业务(4)应缴纳的消费税;

　　答案解析:

　　业务(4)应缴纳的消费税=(70.2+35.1)÷(1+17%)×5%+(117+58.5)÷(1+17%)×10%=19.5(万元)

　　62某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，2013年8月发生以下业务：

　　(1)外购的红宝石不含税价110万元，取得增值税专用发票;本月生产领用65%的外购红宝 石继续加工成宝石手链，销售给某商贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。

　　(2)非独立核算的门市部，采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批，换入的旧项链折价l2万元，该批项链取得差价款收入39.78万元。

　　(3)为某公司定制加工工艺水晶项链和金项链共20条，企业未能分别核算金银首饰的销售额，共取得含税收入70.2万元。

　　(4)菲独立核算的门市部，向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70.2万元，零售金银镶嵌首饰取得收入35.1万元;零售玉石首饰取得收入117万元，零售镀金首饰取得收入58.5万元。

　　(5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。

　　(其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　问：计算该企业8月份应缴纳的增值税。

　　答案解析:

　　应缴纳的增值税=[230+39.78÷(1+17%)+70.2÷(1+17%)+(70.2+35.1)÷(1+17%)+(117+58.5)÷(1+17%)]×17%-(110×17%+58×17%+8.5)=58.82(万元)

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