49回答49-56题：

　　某首饰商城为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：

　　(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入30万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入10万元;

　　(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.3万元，旧项链每条作价0.2万元，每条项链取得差价款0.1万元;

　　(3)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，该批项链本期市场平均零售价为80万元，最高零售价为100万;

　　(4)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批·取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元;

　　(5)本期自来水公司开具水费增值税专用发票，注明价款9.82万元，税款0.59万元。本期取得电费的增值税专用发票上注明价款21万元。(其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣)。

　　要求：根据上述资料，计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　销售套装礼盒的增值税销项税;

　　答案解析:

　　销售套装礼盒增值税销项税=30÷(1+17%)×17%=4.36(万元)

　　50某首饰商城为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：

　　(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入30万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入10万元;

　　(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.3万元，旧项链每条作价0.2万元，每条项链取得差价款0.1万元;

　　(3)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，该批项链本期市场平均零售价为80万元，最高零售价为100万;

　　(4)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批·取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元;

　　(5)本期自来水公司开具水费增值税专用发票，注明价款9.82万元，税款0.59万元。本期取得电费的增值税专用发票上注明价款21万元。(其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣)。

　　要求：根据上述资料，计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　“以旧换新”销售金项链增值税销项税;

　　答案解析:

　　“以旧换新”销售金项链增值税销项税=2000×0.1÷(1+17%)×17%=29.06(万元)

　　51某首饰商城为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：

　　(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入30万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入10万元;

　　(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.3万元，旧项链每条作价0.2万元，每条项链取得差价款0.1万元;

　　(3)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，该批项链本期市场平均零售价为80万元，最高零售价为100万;

　　(4)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批·取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元;

　　(5)本期自来水公司开具水费增值税专用发票，注明价款9.82万元，税款0.59万元。本期取得电费的增值税专用发票上注明价款21万元。(其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣)。

　　要求：根据上述资料，计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　用银基项链抵偿债务增值税销项税;

　　答案解析:

　　用银基项链抵偿债务增值税销项税=80÷(1+17%)×17%=11.62(万元)

　　52某首饰商城为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：

　　(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入30万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入10万元;

　　(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.3万元，旧项链每条作价0.2万元，每条项链取得差价款0.1万元;

　　(3)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，该批项链本期市场平均零售价为80万元，最高零售价为100万;

　　(4)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批·取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元;

　　(5)本期自来水公司开具水费增值税专用发票，注明价款9.82万元，税款0.59万元。本期取得电费的增值税专用发票上注明价款21万元。(其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣)。

　　要求：根据上述资料，计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　商城10月份可抵扣的进项税额;

　　答案解析:

　　可抵扣的进项税额=8.50+0.59+21×17%=12.66(万元)

　　53某首饰商城为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：

　　(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入30万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入10万元;

　　(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.3万元，旧项链每条作价0.2万元，每条项链取得差价款0.1万元;

　　(3)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，该批项链本期市场平均零售价为80万元，最高零售价为100万;

　　(4)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批·取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元;

　　(5)本期自来水公司开具水费增值税专用发票，注明价款9.82万元，税款0.59万元。本期取得电费的增值税专用发票上注明价款21万元。(其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣)。

　　要求：根据上述资料，计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　商城10月份应缴纳的增值税。

　　答案解析:

　　商城10月份应缴纳的增值税=4.36+29.06+11.62-12.66=32.38(万元)

　　54某市商场为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：

　　(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售1 50台，每台价格3000元(不含税)，同时送出150只电饭煲(市场不含税价格400元/只)，并用商场的货车运输.收取送货运费10000元(不含税);

　　(2)销售空调机250台，每台不含税售价2500元，另收取安装费每台100元;

　　(3)取得会员费收入30万元;

　　(4)采用分期收款方式销售某型号洗衣机200台，每台不含税价格1440元，本月约定购货方支付50%的款项;

　　(5)购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款;

　　(6)本月公益性捐赠自产A型彩电10台，每台不含税价2000元。

　　(7)购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元(不含税)，但商场因资金困难仅

　　支付了50%的货款，余款在下月支付;因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期).并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。

　　要求：回答以下问题，每问均为共计金额。

　　本月商场可以抵扣的增值税进项税;

　　答案解析:

　　购进货物，取得专用发票，无论是否支付货款都可以按照发票上的税金抵扣进项税。本月商场可以抵扣的增值税进项税=20×17%+36×17%-36÷120×20×17%=8.5(万元)

　　55某市商场为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：

　　(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售1 50台，每台价格3000元(不含税)，同时送出150只电饭煲(市场不含税价格400元/只)，并用商场的货车运输.收取送货运费10000元(不含税);

　　(2)销售空调机250台，每台不含税售价2500元，另收取安装费每台100元;

　　(3)取得会员费收入30万元;

　　(4)采用分期收款方式销售某型号洗衣机200台，每台不含税价格1440元，本月约定购货方支付50%的款项;

　　(5)购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款;

　　(6)本月公益性捐赠自产A型彩电10台，每台不含税价2000元。

　　(7)购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元(不含税)，但商场因资金困难仅

　　支付了50%的货款，余款在下月支付;因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期).并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。

　　要求：回答以下问题，每问均为共计金额。

　　本月商场发生的增值税销项税;

　　答案解析:

　　采用“买一赠一”方式销售货物，对于赠送的货物要视同销售，计算增值税。本月商场发生的增值税销项税=(0.3+0.04)×150×17%+1×11%+[0.25+0.01÷(1+17%)]×250×17%+0.144×200×17%×50%+0.2×10×17%=22.56(万元)

　　56某市商场为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：

　　(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售1 50台，每台价格3000元(不含税)，同时送出150只电饭煲(市场不含税价格400元/只)，并用商场的货车运输.收取送货运费10000元(不含税);

　　(2)销售空调机250台，每台不含税售价2500元，另收取安装费每台100元;

　　(3)取得会员费收入30万元;

　　(4)采用分期收款方式销售某型号洗衣机200台，每台不含税价格1440元，本月约定购货方支付50%的款项;

　　(5)购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款;

　　(6)本月公益性捐赠自产A型彩电10台，每台不含税价2000元。

　　(7)购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元(不含税)，但商场因资金困难仅

　　支付了50%的货款，余款在下月支付;因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期).并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。

　　要求：回答以下问题，每问均为共计金额。

　　本月商场应缴纳的增值税。

　　答案解析:

　　本月商场应缴纳的增值税=22.56-8.5=14.06(万元)

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