57回答57-62题：

　　某国家重点扶持的高新技术企业，2013年会计资料反映情况如下：

　　(1)销售收入5000万元，销售成本4000万元;

　　(2)增值税800万元，营业税金及附加60万元;

　　(3)房屋出租收入70万元;

　　(4)销售费用180万元(其中广告费120万元);

　　(5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元);

　　(6)财务费用14万元;

　　(7)购买的企业债券利息5万元，从联营企业分回利润8.5万元;

　　(8)营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，直接向受灾地区捐款10万元。

　　要求：按下列顺序回答下列问题，每步均为共计金额：

　　问：计算企业所得税前准许扣除的销售费用;

　　答案解析:

　　广告费扣除限额=(5000+70)×15%=760.5(万元)，广告费实际支出120万元，可以据实扣除，所以税前扣除的销售费用为180万元。

　　58某国家重点扶持的高新技术企业，2013年会计资料反映情况如下：

　　(1)销售收入5000万元，销售成本4000万元;

　　(2)增值税800万元，营业税金及附加60万元;

　　(3)房屋出租收入70万元;

　　(4)销售费用180万元(其中广告费120万元);

　　(5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元);

　　(6)财务费用14万元;

　　(7)购买的企业债券利息5万元，从联营企业分回利润8.5万元;

　　(8)营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，直接向受灾地区捐款10万元。

　　要求：按下列顺序回答下列问题，每步均为共计金额：

　　问：计算该企业调整后的应纳税所得额;

　　答案解析:

　　应纳税所得额=5000+70+5-(4000+60+180+339.6+14+39)-80×50%=402.4(万元)

　　59某国家重点扶持的高新技术企业，2013年会计资料反映情况如下：

　　(1)销售收入5000万元，销售成本4000万元;

　　(2)增值税800万元，营业税金及附加60万元;

　　(3)房屋出租收入70万元;

　　(4)销售费用180万元(其中广告费120万元);

　　(5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元);

　　(6)财务费用14万元;

　　(7)购买的企业债券利息5万元，从联营企业分回利润8.5万元;

　　(8)营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，直接向受灾地区捐款10万元。

　　要求：按下列顺序回答下列问题，每步均为共计金额：

　　问：计算该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税税额。

　　答案解析:

　　应纳企业所得税=402.4×15%=60.36(万元)

　　60某国家重点扶持的高新技术企业，2013年会计资料反映情况如下：

　　(1)销售收入5000万元，销售成本4000万元;

　　(2)增值税800万元，营业税金及附加60万元;

　　(3)房屋出租收入70万元;

　　(4)销售费用180万元(其中广告费120万元);

　　(5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元);

　　(6)财务费用14万元;

　　(7)购买的企业债券利息5万元，从联营企业分回利润8.5万元;

　　(8)营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，直接向受灾地区捐款10万元。

　　要求：按下列顺序回答下列问题，每步均为共计金额：

　　问：计算企业所得税前准许扣除的管理费用(不包含加计扣除额);

　　答案解析:

　　业务招待费税前扣除标准为：(5000+70)×5‰=25.35(万元)，实际发生额的60%=26×60%=15.6(万元)，准予扣除15.6万元。税前准予扣除管理费用=350-26+15.6=339.6(万元)

　　61某国家重点扶持的高新技术企业，2013年会计资料反映情况如下：

　　(1)销售收入5000万元，销售成本4000万元;

　　(2)增值税800万元，营业税金及附加60万元;

　　(3)房屋出租收入70万元;

　　(4)销售费用180万元(其中广告费120万元);

　　(5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元);

　　(6)财务费用14万元;

　　(7)购买的企业债券利息5万元，从联营企业分回利润8.5万元;

　　(8)营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，直接向受灾地区捐款10万元。

　　要求：按下列顺序回答下列问题，每步均为共计金额：

　　问：计算该企业2013年收入总额;

　　答案解析:

　　收入总额=5000+70+5+8.5=5083.5(万元)

　　62某国家重点扶持的高新技术企业，2013年会计资料反映情况如下：

　　(1)销售收入5000万元，销售成本4000万元;

　　(2)增值税800万元，营业税金及附加60万元;

　　(3)房屋出租收入70万元;

　　(4)销售费用180万元(其中广告费120万元);

　　(5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元);

　　(6)财务费用14万元;

　　(7)购买的企业债券利息5万元，从联营企业分回利润8.5万元;

　　(8)营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，直接向受灾地区捐款10万元。

　　要求：按下列顺序回答下列问题，每步均为共计金额：

　　问：计算企业所得税前准许扣除的营业外支出;

　　答案解析:

　　赞助支出2万元、行政罚款1万元、直接捐款l0万元，均不得税前扣除。

　　税前可扣除的营业外支出=52-2-1-10=39(万元)

　　相关推荐：

　　2014年注册会计师考试《税法》全面复习指导

　　2014年注册会计师《税法》最新讲义及习题汇总

　　2014年注册会计师《税法》选择习题及解析汇总

　　2014年注册会计师《税法》全真试题及解析汇总