51 下列各项中，应当征收消费税的有(　　)。

　　A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水

　　B.用予产品质量检验耗费的高尔夫球杆

　　C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

　　D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎

　　参考答案: A,C

　　答案解析:

　　用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆属于必要的生产检验过程，不征消费税;轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎，不征消费税，如果门市部已经对外销售了，应当按销售额计征消费税。

　　52 某百货商店为一般纳税人，于2014年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，当月认证通过，含税进价为1350万元。当月购人小汽车一辆用于生产经营，取得专用发票，当月认证通过，注明买价20万元，进项税3.4万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人)，取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有(　　)。

　　A.百货商场本月应纳增值税21.80万元

　　B.百货商场可以抵扣的进项税额l99.55万元

　　C.个体户本月应纳增值税9.03万元

　　D.小规模纳税人征收率为3%

　　参考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　因为百货商店是一般纳税人，应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增

　　值税应纳税额，所以，百货商店应纳增值税额=(1250+250)÷(1十17%)×17%=l350÷(1+17%)×】7%-3.4=217.95-199.55=18.40(万元)

　　个体零售户属于商业小规模纳税人，应纳增值税额=310÷(1+-3%)×3%=9.03(万元)。

　　53 下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有(　　)。

　　A.大修停用三个月的房产，在停用期间免征房产税

　　B.寺庙中供游客参观的殿堂免征房产税

　　C.公园中的冷饮屋免征房产税

　　D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征房产税

　　参考答案: B,D

　　答案解析:

　　大修停用半年以上的房产，在房屋大修期间免征房产税;公园自用的房产可以免纳房产税，但是对于其用于营业的房屋，不免税。符合题意的选项是BD。

　　54 税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有(　　)。

　　A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　D.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

　　参考答案: A,C

　　答案解析:

　　选项B、D属于税收强制执行措施，不是税收保全措施。

　　55 按《印花税暂行条例》规定，下列凭证中不纳印花税的有(　　)。

　　A.购销合同副本

　　B.以货易货合同

　　C.房屋产权证

　　D.农牧业保险合同

　　参考答案: A,D

　　答案解析:

　　合同副本不纳印花税;农牧业保险合同免征印花税。

　　56 下列关于非居民企业的企业所得税表述中。正确的有( )。

　　A.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的，企业所得税按纳税年度计算，一次性在年终缴纳

　　B.非居民企业向其关联方转让中国居民企业的股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

　　C.非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，一律视为派遣企业在中国境内设立机构场所提供劳务

　　D.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

　　参考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的，企业所得税按纳税年度计算、分季预缴，年终汇算清缴。

　　57 以下属于现金损失确认的证据材料的有( )。

　　A.现金保管人确认的现金盘点表

　　B.现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件

　　C.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明

　　D.金融机构出具的假币收缴证明

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　现金损失应依据以下证据材料确认：

　　(1)现金保管人确认的现金盘点表(包括倒推至基准日的记录);

　　(2)现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件;

　　(3)对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明;

　　(4)涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料;

　　(5)金融机构出具的假币收缴证明。

　　58 下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有(　　)。

　　A.偶然所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.利息、股息所得

　　D.财产租赁所得

　　参考答案: A,C

　　答案解析:

　　特许权使用费所得和财产租赁所得可以扣除一定的费用。

　　59 下列关于利用会计处理方法筹划的陈述，正确的有(　　)。

　　A.如在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法税负会降低

　　B.亏损企业选择计价方法应与亏损弥补情况相

　　C.税法对固定资产折旧规定了最低的折旧年限，税务筹划不能突破关于折旧年限的最低要求

　　D.推迟利润的实现获取货币的时间价值是固定资产税务筹划的唯一目的

　　参考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　推迟利润的实现获取货币的时间价值并不是固定资产税务筹划的唯一目的。在进行税务筹划时，还必须根据不同的企业或者企业处于不同的状态下采用不同的对策。

　　60 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下面说法正确的有(　　)。

　　A.对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，退还全部已缴纳税款

　　B.获奖自用的应税车辆，应当自取得之日起60日内申报纳税

　　C.因质量原因，车辆被退回生产企业或经销商的不予退还已纳车购税

　　D.车辆购置税的征税环节为使用环节，即最终消费环节

　　参考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的，自纳税人办理纳税申报之t3起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额，未满一年的按已缴纳税款额退税。

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