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　　一、单项选择题，本题型共40小题，每小题1分，共40分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案。

　　1 关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是( )。

　　A.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

　　B.三级及三级以下分支机构，其营业收入职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算

　　C.总分机构分期预缴的企业所得税，40%在各分支机构之间分摊，60%由总机构预缴

　　D.跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60：40分成比例就地缴库

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴。

　　2 下列各项中，不符合营业税法有关征收管理规定的是(　　)。

　　A.保险业的营业税纳税期限为一个月

　　B.典当业的营业税纳税期限为一个季度

　　C.非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月

　　D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度;典当业，纳税期限为1个月。

　　3 假定某居民企业2012年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万件，每件同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.2500

　　B.2575

　　C.2630

　　D.2675

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　视同销售业务应调增应纳税所得额=1×(1000-700)=300(万元)捐赠扣除限额=10000×12%=1200(万元)实际捐赠额=700×1+1000×1×17%=870(万元)，准予扣除870万元，即不用纳税调整。应纳所得税额=(10000+300)×25%=2575(万元)

　　4 根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是( )。

　　A.可比非受控价格法

　　B.再销售价格法

　　C.成本加成法

　　D.交易净利润法

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。

　　5 假定税法规定，应税所得额在30万元以下(含30万元)的适用税率是20%，应税所得额超过30万元的，适用税率为25%。某企业应税所得额56万元，请利用分劈技术计算将该企业一分为二的最大节约所得税额(　　)。

　　A.14万元

　　B.11.2万元

　　C.2.8万元

　　D.1.3万元

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　这种情况下一分为二最好采用平均分劈，则应纳所得税=28× 20%× 2=11.2(万元);分劈节减所得税=56×25%-11.2=2.8(万元)。

　　6 下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是(　　)。

　　A.下属生产单位与核算单位不在一个省内的各油井应纳的城建税，由核算单位计算一并缴纳

　　B.纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款

　　C.无固定纳税地点的个人.城市维护建设税纳税地点为户籍所在地

　　D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　选项A，跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油井应纳的城建税，应由核算单位计算，随同增值税并汇拨油井所在地，在缴纳增值税的同时，并缴纳城建税;选项C，无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳“三税”的同时缴纳城建税及教育费附加;选项D，代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方(扣缴方)所在地适用税率执行。

　　7 企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，这个比例是指( )。

　　A.20%

　　B.30%

　　C.50%

　　D.60%

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，修理费用支出达到取得固定资产时的计税基础一定比例，这个比例是50%。

　　8 根据个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其申报纳税地点的选择是(　　)。

　　A.收入来源地

　　B.税务局指定地点

　　C.纳税人户籍所在地

　　D.纳税人选择并固定在其中一地税务机关

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　根据个人所得税法规定，纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。

　　9 根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是( )。

　　A.扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额

　　B.因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在3日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明

　　C.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税

　　D.扣缴义务人每次代扣代缴税款时，自代扣之日起7日内缴入国库

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　选项8，因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。

　　10 下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是(　　)。

　　A.个人处置打包债权取得的收入

　　B.个人取得不竞争款项

　　C.个人取得的不在公司任职的董事费收入

　　D.个人转让限售股所得

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　个人处置打包债权取得的收入，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税;个人取得的不在公司任职的董事费收入.按“劳务报酬”项目缴纳个人所得税;个人转让限售股所得，按照“财产转让”项目缴纳个人所得税。

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