11 下列选项中，不属于纳税人的权利的是(　　)。

　　A.有权要求税务机关对企业的情况保密

　　B.依法享有申请减税、免税、退税的权利

　　C.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

　　D.负责税收征收管理工作

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　选项D是税务机关的权利。

　　12 依据企业所得税的规定，下列各项中按负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。

　　A.提供劳务所得

　　B.权益性投资所得

　　C.动产转让所得

　　D.租金所得

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

　　13 某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2013年12月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条l日项链作价800元，每条项链取得差价款1700元;为消费者提供首饰修理服务取得含税修理费2270元。假定当月没有发生其他购进业务，该金店上述业务应纳增值税税额(　　)。

　　A.4940.17元

　　B.5270元

　　C.7264.96元

　　D.7594.79元

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　金银首饰的以旧换新业务较为特殊，以销售方实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。应纳增值税=[-20×1700÷(1+17%)+2270÷(1+17%)]×17%=5270(元)

　　14 某物业管理公司2013年4月共取得收入60万元，其中包括业主支付的物业管理费35万元，代业主支付的水电费5万元，燃气费3万元，收取的住房专项维修基金12万元，临时停车费5万元。则该物业管理公司当月应缴纳营业税(　　)万元。

　　A.2

　　B.2.4

　　C.2.6

　　D.3

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　代业主支付的水电费、燃气费可从收入总额中扣除，住房专项维修基金不征收营业税。该物业管理公司当月应缴纳营业税=(60-5-3-12)×5%=2(万元)

　　15 某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2013年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元;进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库;本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元。下列表述正确的是(　　)。(增值税出口退税率l3%)

　　A.应退增值税43602元

　　B.应退增值税额0元

　　C.免抵增值税额0元

　　D.免抵增值税额19958元

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　免抵退税不得免征和抵扣税额=348600×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=13416(元);应纳税额=l50000×17%-(368000×17%-l3416)=-23644(元);当期免抵退税额=348600×13%-13200×13%=43602(元);当期应退税额=23644(元);当期免抵税额=43602-23644=19958(元)

　　16 甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元;二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税(　　)元。

　　A.150

　　B.600

　　C.1050

　　D.1200

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　以物易物合同应按购销金额合计计税贴花，应税合同在签订时产生纳税义务，不论合同是否兑现，均应贴花。应纳印花税=(200+150+50)×0.3‰×10000=1200(元)

　　17 下列有关契税的表述中，正确的是(　　)。

　　A.土地管理部门、房产管理部门依据房屋转让合同即可办理有关权属变更登记手续

　　B.对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，免征契税

　　C.置换土地，尚未办理产权过户，则不征收契税

　　D.已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　选项A，权属变更登记必须“先税后证”，纳税人必须持有契税完税凭证和其他规定材料，才能办理权属变更登记。选项B，对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税;选项C，土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收。

　　18 下列应税消费品中不属于在零售环节纳税的是(　　)。

　　A.银基合金首饰

　　B.钻石饰品

　　C.镀金首饰

　　D.银基合金的镶嵌首饰

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　镀金首饰不属于在零售环节缴纳消费税的金银首饰。

　　19 某煤矿2013年3月份生产销售原煤10万吨;地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得销售额300万元。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，该煤矿3月份应纳的资源税税额为( )万元。

　　A.30

　　B.40

　　C.15

　　D.25

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　自2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。该煤矿3月份应纳的资源税税额=10× 1.5=15(万元)

　　20 关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为(　　)。

　　A.从价税

　　B.从量税

　　C.复合税

　　D.滑准税

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法，同一种货物当价格高时适用较低税率，价格低的时候适用较高税率，目的是使该物品的价格在国内市场保持稳定。

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