51 下列各项中不属于土地增值税征税范围的有( )。

　　A.王梅将自有一套住房直接赠送给村办企业

　　B.房地产的代建房行为

　　C.房地产重新评估而升值的房产

　　D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

　　参考答案: B,C

　　答案解析:

　　选项A，捐赠不征收土地增值税是针对通过国家机构或非盈利社会团体的公益捐赠和赠予直系亲属，直接捐赠不符合条件的，需要征收土地增值税;房地产的代建房行为和重新评估而使其升值的房地产，都没有发生房地产产权转让，因此都不是土地增值税的征税范围;选项D属于免税范围。

　　52 纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的(　　)不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。

　　A.国务院各部委的部门规章

　　B.省级税务机关的规定

　　C.国家税务总局的规定

　　D.地方各级人民政府的规定

　　参考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　可以一并向行政复议机关提出审查申请的规定有：(1)国家税务总局和国务院其他部门的规定;(2)其他各级税务机关的规定;(3)地方各级人民政府的规定;(4)地方人民政府工作部门的规定。前款中规定不含规章。

　　53 下列关于教育费附加的说法中正确的有(　　)。

　　A.教育费附加的征收比率为3%

　　B.教育费附加的计征依据与城建税的计税依据相同

　　C.对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

　　D.对海关进口的产品征收的增值税，征收教育费附加

　　参考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　对海关进口的产品征收的增值税，不征收教育费附加，所以选项D错误。

　　54 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的有(　　)。

　　A.建筑物转让所得

　　B.个人因离婚办理房屋产权过户手续

　　C.机器设备转让所得

　　D.境内上市公司股票转让所得

　　参考答案: B,D

　　答案解析:

　　对个人转让境内上市公司股票取得的所得暂不征收个人所得税;通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。

　　55 企业股权收购、资产收购重组交易，适用一般税务处理时，相关交易应按以下( )规定处理。

　　A.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

　　B.收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定

　　C.被收购方应确认股权、资产转让所得或损失

　　D.收购方取得股权或资产的计税基础应以被收购方账面计税价值为基础确定

　　参考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：

　　(1)被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。

　　(2)收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。

　　(3)被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

　　选项ABC符合政策规定，选项D不符合一般性税务处理规定。

　　56 根据资源税的相关规定，下列不属于资源税应税产品的有( )。

　　A.开采的石油天然气

　　B.钢铁厂进口的铁矿石

　　C.商业企业销售的选煤

　　D.开采的煤矿瓦斯

　　参考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　选项B，进口应税矿产品不征收资源税;选项C、D不征收资源税。

　　57 下列关于进口货物关税税率的表述，正确的有(　　)。

　　A.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变需予补税的，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税

　　B.属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税

　　C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施的税率征税

　　D.溢卸、误卸货物事后确定需征税时，如原进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税

　　参考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　选项C，暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税。

　　58 下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有(　　)。

　　A.企业高管人员在行使认购权时的行权价低于购买日市场价之间的差额

　　B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

　　C.内部退养的个人从办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入

　　D.企业为员工支付各项免税之外的保险金

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　上述四项均应按工资、薪金所得项目征税。

　　59 下列有可能依法作为税务行政复议的参加人，参加税务行政复议活动的有(　　)。

　　A.作出行政行为的国家税务总局

　　B.受到主管税务机关处罚的企业的占10%股权的投资者

　　C.受到主管税务机关处罚的企业业主的邻居

　　D.受到税务机关处罚企业的主要债权人

　　参考答案: A,D

　　答案解析:

　　选项B、C不是行政复议规则规定的具有利害关系的第三人。

　　60 根据车船税的规定，下列各项不属于车船税征税范围的有(　　)。

　　A.电动自行车

　　B.非机动车辆

　　C.机场内部场所使用的车辆

　　D.临时入境的外国车船

　　参考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　依法应当在车船登记管理部门登记的车辆和船舶，在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船也纳入征收范围。纯电动乘用车、燃料电池乘用车、非机动车船(不包括非机动驳船)、临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不属于车船税的征税范围，不征收车船税。

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