71 企业申报扣除的广告费支出，需满足的条件有( )。

　　A.广告是通过工商部门批准的专门机构制作的

　　B.已实际支付费用，并已取得相应发票

　　C.通过一定的媒体传播

　　D.已经给企业带来收益

　　参考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　企业申报的广告费支出，必须符合下列条件：广告是通过工商部门批准的专门机构制作的;已实际支付费用，并已取得相应发票;通过一定的媒体传播。

　　72 下列关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税的说法正确的有(　　)。

　　A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品，对个人取得的商品不征收个人所得税

　　B.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税

　　C.企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，对个人取得的赠品不征收个人所得税

　　D.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品个人的获奖所得按照“偶然所得”项目，缴纳个人所得税

　　参考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　选项D，企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品个人的获奖所得不征收个人所得税。

　　73 下列选项中，属于纳税担保范围的有(　　)。

　　A.税款

　　B.滞纳金

　　C.抵押登记费用

　　D.质押保管费用

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用，费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。

　　74 关于房产税的征收方法，下列表述正确的有(　　)。

　　A.纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税

　　B.房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税

　　C.地下建筑物的原价折算为房产原值的比例，由各省、自治区、直辖市人民政府确定

　　D.对于与地上房屋相连的地下建筑，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

　　参考答案: B,D

　　答案解析:

　　选项A，纳税单位无租使用免税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税;选项C.地下建筑物的原价折算为房产原值的比例，由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在幅度内自行确定。

　　75 个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有(　　)。

　　A.投资者买彩票中奖所得

　　B.独资企业对外投资分回来的股息

　　C.投资者个人从独资企业领取的工资

　　D.独资企业分配给投资者个人的所得

　　参考答案: C,D

　　答案解析:

　　中奖所得按照“偶然所得”应税项目计算缴纳个人所得税;个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

　　76 在土地增值税清算中，符合以下( )条件之一的，可实行核定征收。

　　A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　B.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。

　　D.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　在土地增值税清算中，符合以下条件之一的，可实行核定征收：

　　(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

　　(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

　　(3)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的;

　　(4)符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的;

　　(5)申报的计税依据明显偏低.又无正当理由的。

　　根据上述规定，选项ABCD均符合题意。

　　77 根据现行增值税法的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A.对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策

　　B.远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁

　　C.一般纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、但是不包括税务机关代开发票销售额和免税销售额

　　D.除另有规定外，纳税人一经认定为增值税一般纳税人，不得再转为小规模纳税人

　　参考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　一般纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

　　78 房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有( )。

　　A.取得土地使用权支付的土地征用费

　　B.占用耕地缴纳的耕地占用税

　　C.销售过程中发生的销售费用

　　D.开发小区内的道路建设费用

　　参考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　选项A、B、D作为开发成本可加计扣除;选项C作为开发费用，不得加计扣除。

　　79 下列各项中，符合契税规定的有(　　)。

　　A.个人购买90平方米及以下普通住房的，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税

　　B.对于个人无偿赠与不动产行为(含法定继承)，应对受赠人全额征收契税

　　C.不碍因减免土地出让金而减免契税

　　D.房屋附属设施，不征收契税

　　参考答案: A,C

　　答案解析:

　　选项B，个人受赠不动产，如属于法定继承人的，不征契税;选项D，房屋附属设施，涉及土地使用权和房屋权属变化的，应该按规定征收契税。

　　80下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有(　　)。

　　A.年所得12万元以上的

　　B.从中国境外取得所得的

　　C.取得应税所得没有扣缴义务人的

　　D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　以上选项均属于需要自行申报的情况。

注册会计师题库【手机题库下载】| 搜索微信公众号"考试吧注册会计师"

　　相关推荐：

　　2014年注册会计师《税法》最新讲义及习题汇总

　　2014年注册会计师考试《税法》全面复习指导

　　2014年注册会计师《税法》全真试题及解析汇总

　　2014注册会计师《税法》命题预测试题及答案汇总