31 税务行政诉讼不适用的原则是(　　)。

　　A.合法性审查原则

　　B.起诉不停止执行原则

　　C.调解原则

　　D.税务机关负责赔偿的原则

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　税收行政管理权是国家权力的重要组成部分，税务机关无权依自己意愿进行处置，因此，人民法院也不能对税务行政诉讼法律关系的当事人进行调解。

　　32 位于A地的某烟草批发企业为增值税一般纳税人.购入卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2013年1月将购进的卷烟200箱销售给位于B地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元;其余的销售给位于本地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税(　　)万元。

　　A.32.5

　　B.45

　　C.20

　　D.12.5

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税，卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人要缴纳5%的消费税。应缴纳的消费税=400×5%=20(万元)

　　33 按照现行营业税的规定，下列说法正确的是(　　)。

　　A.按期纳税的起征点为200 800元

　　B.对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税

　　C.饮食业纳税人销售非现场消费的食品应按“服务业”税目征收营业税

　　D.个人自建自用住房不征营业税

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　现行营业税的起征点为：按期纳税的起征点幅度为月营业额5000～20000元;按次纳税的起征点为每次(日)营业额300～500元;对保险公司开展的l年期限以上的返还性人身保险业务，免征营业税;自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。

　　34 纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起或者自有关机关批准或者宣布变更之日起(　　)日内办理变更税务登记申报。

　　A.10

　　B.15

　　C.20

　　D.30

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内办理变更税务登记申报。

　　35 应税船舶未按照规定交验吨税执照及其他证明文件的，由海关责令限期改正，并处(　　)罚款。

　　A.2000元以上3万元以下

　　B.2000元以上1万元以下

　　C.2000元以上5000元以下

　　D.5000元以上2万元以下

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　应税船舶未按照规定交验吨税执照及其他证明文件的，由海关责令限期改正，处2000元以上3万元以下罚款;不缴或者少缴应纳税额的，处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款，但罚款不得低于2000元。

　　36 非居民企业取得的下列所得，不免征企业所得税的是( )。

　　A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

　　B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

　　C.未设立机构、场所的外国企业将设备租给中国境内居民企业取得的租金收入

　　D.国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　非居民企业取得下列所得免征企业所得税：外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得。

　　37 市区某专营进出口业务的生产企业在2013年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元;当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加(　　)万元。

　　A.5.6

　　B.1.4

　　C.4.2

　　D.2

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　当期的免抵税额是城建税的计税依据;同时城建税是进口不征，出口不退。该企业当月应缴纳城建税=20×(7%+3%)=2(万元)

　　38 营业税扣缴义务人的代理人一般应在扣缴税款(　　)日内向主管税务机关报送营业税扣缴报告表和其他附送材料。

　　A.15

　　B.3

　　C.10

　　D.5

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　营业税扣缴义务人的代理人一般应在扣缴税款5日内向主管税务机关报送营业税扣缴报告表和其他附送材料。

　　39 甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为(　　)元。

　　A.40000

　　B.42000

　　C.41000

　　D.44100

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　对企业厂区以外的公共绿化用地和企业举办的学校和医院占地，可以免税。免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。甲公司应缴纳城镇土地使用税：(20000-3000-1500-800)×3=44100(元)

　　40 天天娱乐城当月取得娱乐业服务收入200000元，同时购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额510元，一台取得普通发票，注明价税合计3200元，当地规定娱乐业营业税税率为20%，则当期应纳营业税税额是(　　)元。

　　A.36260

　　B.39025.04

　　C.39709.4

　　D.39490

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，换算为不含税价格后计算可抵免税额：可抵免税额=价款÷(1+17%)×17%。当期应纳营业税额=200000×20%-510-3200÷(1+17%)×17%=39025.04(元)

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