31 某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入300000元，没有分别核算。同时出租给某民间艺术团表演场地取得租金收入50000元，假定当地规定的游艺场的营业税税率为20%，则该公园本月应纳营业税为(　　)元。

　　A.11500

　　B.17500

　　C.62500

　　D.70000

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　纳税人取得的收入适用不同税目的，应分别核算，不分别核算的，一律从高征税。门票收入与游艺场经营收入没有分别核算，所以应从离征收。应纳营业税=300000×20%+50000×5%=62500(元)

　　32 下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是( )。

　　A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入应纳税所得额

　　B.新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

　　C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税

　　D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

　　33 李某2013年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入48000元。李某月工资为3000元。李某应缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A.1625

　　B.1425

　　C.1415

　　D.1635

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　确定适用税率48000÷(2×12)+3000-3500=1500(元)，适用税率为3%。应缴纳人所得税=(48000+3000-3500)×3%=1425(元)

　　34 纳税人在一个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月(　　)日内申报预缴;纳税年度终了后(　　)个月内汇算清缴。

　　A.7，4

　　B.15，3

　　C.5，3

　　D.15.5

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报;在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月15日内申报预缴;纳税年度终了后3个月内汇算清缴。

　　35 某金店(一般纳税人)采取“以旧换新”方式向消费者零售金戒指一批，该批金戒指的零售价为24.5万元，换人的旧戒指折价18.5万元，实际收取的差价收入为6万元，则该金店此项业务应纳的消费税为(　　)万元。

　　A.1.O5

　　B.0.79

　　C.0.26

　　D.0.3

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。实际收取的不含增值税的全部价款=6÷(1+17%)=5.13(万元)应纳消费税=5.13×5%=0.26(万元)

　　36 某运输公司以价值100万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行以抵偿贷款本息100万元，签订了产权转移书据。以上经济事项该运输公司应缴纳印花税(　　)元。

　　A.575

　　B.265

　　C.765

　　D.540

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　借款方以财产作抵押，与贷款方签订的抵押借款合同，属于资金信贷业务，借贷双方应按“借款合同”计税贴花，因借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方，应就双方书立的产权转移书据，按“产权转移书据”计税贴花。该运输公司应缴纳印花税=800000×0.O5‰+1000000×0.5‰=540(元)

　　37 下列2014年新成立的企业，其企业所得税应该向地税局缴纳的是(　　)。

　　A.保险公司

　　B.外商投资企业

　　C.建筑企业

　　D.海洋石油企业

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　2009年以后新增的缴纳营业税的企业的企业所得税由地方税务局管理。选项C建筑企业属于缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。

　　38 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的处罚是(　　)。

　　A.1万元以上5万元以下罚款

　　B.1万元以上6万元以下罚款

　　C.1万元以上8万元以下罚款

　　D.1万元以上10万元以下罚款

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的处以1万元以上5万元以下罚款。

　　39 乙公司委托甲公司加工一批服装，双方签订了一份加工合同，甲公司代乙公司购买加工用原材料150万元，并且提供价值50万元的辅料，另收取加工费30万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税(　　)元。

　　A.690

　　B.850

　　C.810

　　D.750

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　甲公司代乙公司购买材料的行为，属于甲公司向乙公司提供原材料的情形，所以应按购销合同缴纳印花税，加工费按照加工承揽合同贴花，辅料按照购销合同贴花。应纳印花税=(150+50)×0.3‰×10000+30×0.5%o×10000=750(元)

　　40 下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是(　　)。

　　A.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

　　B.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税

　　C.非固定业户销售货物的，一德向其机构所在地缴纳税款

　　D.固定业户到外县(市)销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　非固定业户销售货物或应税劳务·应向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款。

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