71 下列关于企业所得税相关政策的表述中正确的有( )。

　　A.企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现

　　B.转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得

　　C.合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入

　　D.被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　选项A，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。选项B，转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。选项C，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入;选项D，被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

　　72 纳税人与关联企业之间的购销业务，不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以按照下列(　　)方法调整其计税收入额或者所得额，核定其应纳税额。

　　A.按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格

　　B.按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入和利润水平

　　C.按照成本加合理的费用和利润

　　D.按照其他同类企业的应纳税额的2至5倍核定

　　参考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　纳税人与关联企业之间的购销业务，不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以按照下列方法调整其计税收入额或者所得额，核定其应纳税额：

　　(1)按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格;

　　(2)按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入和利润水平;

　　(3)按照成本加合理的费用和利润;

　　(4)按照其他合理的方法。

　　73 对存在以下( )情形之一的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。

　　A.前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的

　　B.在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的

　　C.存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的

　　D.受到行政处罚的

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　对存在以下情形之一的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格：

　　①前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的;

　　②在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的;

　　③存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的;

　　④存在违反该组织章程的活动，或者接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的支出等情况的;

　　⑤受到行政处罚的。

　　74 根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的有( )。

　　A.生产性生物资产自投入使用的次月起计提折旧

　　B.林木类生产性生物资产，折旧年限最低为10年

　　C.生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的

　　D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　参考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　固定资产符合条件可使用加速折旧法，生物资产只能按直线法计提折旧。

　　75 下列各项中，符合印花税有关规定的有(　　)。

　　A.作为正本使用的合同副本，交印花税

　　B.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

　　C.房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，可免贴花

　　D.在国外签订，在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为合同签订时

　　参考答案: A,C

　　答案解析:

　　对技术开发合同，以合同所载的报酬金额作为计税依据，研究开发经费不作计税依据;在国外签订、在国内使用的应税合同，如果不便在国外贴花的其纳税义务发生时间为携带合同入境时。

　　76 下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有(　　)。

　　A.单位和个人出租不动产的，营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地

　　B.纳税人销售不动产，应向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

　　C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

　　D.电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地

　　参考答案: C,D

　　答案解析:

　　单位和个人出租土地使用权、不动产的营业税纳税地点为土地、不动产所在地;纳税人销售不动产。应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

　　77 下列各项中，应征收资源税的有( )。

　　A.进口的天然气

　　B.专门开采的天然气

　　C.煤矿生产的天然气

　　D.与原油同时开采的天然气

　　参考答案: B,D

　　答案解析:

　　专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税;煤矿生产的天然气暂不征税。进口天然气不征收资源税。

　　78 下列项目中，符合企业所得税优惠政策的有( )。

　　A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额

　　B.居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税

　　C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从获利年度起两年免征企业所得税

　　D.小型微利企业的优惠条件是年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

　　参考答案: A,B

　　答案解析:

　　选项C，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。选项D，针对是工业企业，以偏概全，而其他企业，符合条件是年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

　　79下列选项中，符合车辆购置税计税依据的有(　　)。

　　A.购买自用应税车辆时，支付的车辆装饰费不并入计税依据中计税

　　B.免税、减税条件消失的车辆，超过使用年限的车辆，不再征收车辆购置税

　　C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税

　　D.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车最低计税价格

　　参考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　选项A，支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据中计税。

　　80 下列自产货物中，实行增值税即征即退的政策有(　　)。

　　A.以垃圾为燃料生产的热力

　　B.采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥

　　C.利用风力生产电力

　　D.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油

　　参考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　选项C，利用风力生产电力实行增值税即征即退50%的政策。

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