二、多项选择题，本题型共40小题，每小题1.5分，共60分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。

　　41 .下列关于个人所得税表述正确的有(　　)。

　　A.个人取得保险赔款应计征个税

　　B.对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的奖金，免征个人所得税

　　C.对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的讲课费和顾问费，按规定计征个人所得税

　　D.生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费，免征个人所得税

　　参考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　保险赔款免个税。

　　42 下列各项中，符合营业税有关规定的有(　　)。

　　A.对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税

　　B.对社保基金投资管理人、社保基金托管人从事社保基金管理活动取得的收入，不征收营业税

　　C.对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税

　　D.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税

　　参考答案: C,D

　　答案解析:

　　对娱乐业向顾客收取的各项费用并入营业额统一征收营业税;对社保基金投资管理人、社保基金托管人从事社保基金管理活动取得的收入，按规定征收营业税。

　　43 税法的实施即税法的执行，下列关于税法的实施说法正确的有(　　)。

　　A.层次高的法律优于层次低的法律

　　B.同一层次的法律中，特别法优于普通法

　　C.国内法优于国际法

　　D.实体法从旧，程序法从新

　　参考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　选项C应该是国际法优于国内法。

　　44 下列选项中属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的有( )。

　　A.股权投资计税基础证明材料

　　B.被投资企业破产公告、破产清偿文件

　　C.工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件

　　D.政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件

　　参考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　选项D应该是政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件。

　　45 下列关于非居民企业所得的税务处理，正确的有( )。

　　A.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出

　　B.营业税改征增值税试点中的非居民企业，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额

　　C.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

　　D.企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

　　参考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　46 根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有( )。

　　A.会议费及差旅费

　　B.软件生产企业的职工培训费用

　　C.固定资产的减值准备

　　D.子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用

　　参考答案: A,B

　　答案解析:

　　选项C，固定资产的减值准备，不得在税前扣除;选项D，母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。

　　47 按《营业税暂行条例》规定，下列可以余额计征营业税的有(　　)。

　　A.外汇、有价证券、非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

　　B.企业将自建后使用两年的厂房转让，应按不动产转让金额减去其建设成本后的余额为营业额

　　C.旅游企业组织旅游团在境内旅游，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的代付费用后的余额为营业额

　　D.纳税人将工程分包给其他单位，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额

　　参考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　选项B，将自建后使用两年的不动产转让，应该按不动产转让价款全额计算缴纳营业税。

　　48 下列房产中，可以免征房产税的有(　　)。

　　A.中国人民银行总行所属分支机构自用的房产

　　B.老年公寓自用的房产

　　C.企业因季节性停用的房产

　　D.企业停产后出租给娱乐企业的房产

　　参考答案: A,B

　　答案解析:

　　选项C、D需要征收房产税。

　　49 下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有(　　)。

　　A.以物易物方式销售货物。由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

　　B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)

　　C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税

　　D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

　　参考答案: C,D

　　答案解析:

　　以物易物方式销售货物。双方发生既买又卖业务，分别按购销业务处理;以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税.不得扣减旧货物的收购价格。

　　50 纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的费用，可以不并人销售额计算缴纳增值税的有(　　)。

　　A.销售货物同时收取的违约金

　　B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　C.承运部门将运费发票开具给购买方，并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费

　　D.销售货物收取代垫款项

　　参考答案: B,C

　　答案解析:

　　选项A、D，属于增值税的价外费用，要并入销售额中征收增值税。

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