51 关于企业改制过程中，符合印花税的相关规定有(　　)。

　　A.以合并方式成立的企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花

　　B.企业改制前签订的但尚未履行的合同，对仅改变执行主体，其余条款未作变动且改制前已贴花的，不再贴花

　　C.股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，免征印花税

　　D.企业债权转股权新增加的资金不纳印花税

　　参考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　企业债权转股权新增加的资金按规定贴花。

　　52 自2011年1月28日起，下列符合国家对个人出售住房税收政策的有(　　)。

　　A.个人购买不足5年的普通住宅销售时，全额征收营业税

　　B.个人购买不足5年的非普通住宅销售时，按价差征收营业税

　　C.个人购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售，按价差征收营业税

　　D.个人购买超过5年(含5年)的普通住宅销售时，免征营业税

　　参考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。

　　53根据《税收征收管理法》和《税务登记管理办法》的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有(　　)。

　　A.从事生产经营的事业单位

　　B.企业在境内其他城市设立的分支机构

　　C.国家机关

　　D.个体工商户

　　参考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　国家机关不需要办理税务登记。

　　54 下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目有(　　)。

　　A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

　　B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

　　C.某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得

　　D.个人取得特许权的经济赔偿收入

　　参考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得按“工资、薪金所得”征收个人所得税。

　　55 固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下( )证据材料确认。

　　A.固定资产的计税基础相关资料

　　B.企业外部有关部门出具的鉴定材料

　　C.涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明

　　D.损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等

　　参考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　选项B应该是企业内部有关部门出具的鉴定材料。

　　56 下列选项中属于我国居民纳税人的有(　　)。

　　A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某

　　B.在我国工作三年的外籍专家

　　C.在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮

　　D.2011年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特

　　参考答案: A,B

　　答案解析:

　　对于在我国居住超过5年的外籍个人，如果该个人从第6年起以后的各年度中。凡在境内居住不满1年的，仅就其该年内来源于境内的所得申报纳税。一个纳税年度内在中国境内住满1年的个人为居民纳税人，居住满l年是指在一个纳税年度内，即公历1月1日起至12月31日止，在中国境内居住满365日，而不是住满任意12个月。

　　57 下列凭证免纳印花税的有(　　)。

　　A.个人将财产赠给政府所立书据

　　B.农民销售粮食给军队食堂的销售合同

　　C.企业改制中经评估增加的资金

　　D.企业改制签订的产权转移书据

　　参考答案: A,D

　　答案解析:

　　本题考核点是印花税征免范围的划分。按税法有关规定，选项A、D为免税项目，选项B、C为应税项目。

　　58 下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有(　　)。

　　A.营业税

　　B.关税

　　C.车辆购置税

　　D.教育费附加

　　参考答案: B,D

　　答案解析:

　　由税务机关征收的各种税的征收管理，均适用《税收征收管理法》。关税由海关负责征收管理，教育费附加不是税金，所以，选项B、D不适用《税收征收管理法》。

　　59 甲公司于2012年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计500000元的钢材换取450000元的水泥，甲公司取得差价50000元。下列各项中表述正确的有(　　)。

　　A.甲公司8月应缴纳的印花税为285元

　　B.甲公司8月应缴纳的印花税为150元

　　C.甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税

　　D.甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税

　　参考答案: A,C

　　答案解析:

　　商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，即“汇贴”办法。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为1个月。本题目中一份凭证应纳税额未超过500元，应当汇总缴纳。甲公司8月应缴纳的印花税=(500000+450000)×0.3‰=285(元)

　　60 下列按10%计算企业所得税额的企业有( )。

　　A.当年未享受免税优惠的国家规划布局内符合条件的软件生产企业

　　B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业所取得的与其机构、场所没有实际联系的境内所得

　　C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

　　D.国家重点扶持高新技术企业

　　参考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　选项D，适用税率为15%。

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