61 下列事项中，可以进行行政复议调解的有(　　)。

　　A.核定税额

　　B.行政处罚

　　C.税收保全措施

　　D.确定应税所得率

　　参考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，行政复议机关可以调解：(1)行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等;(2)行政赔偿;(3)行政奖励;(4)存在其他合理性问题的具体行政行为：

　　62 下面说法符合城镇土地使用税政策的有(　　)。

　　A.某商业企业按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据

　　B.企业厂区外公共绿化用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城镇土地使用税

　　C.土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税

　　D.根据土地管理部门的批准，某林场使用当年自行改造的废弃土地，从使用月份起免缴城镇土地使用税5年至10年

　　参考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。

　　63 在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款包括( )。

　　A.以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

　　B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款

　　C.以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

　　D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　题目中的四种情况均为纳税人为取得土地使用权支付的地价款。

　　64 下列关于增值税的涉税政策陈述中，表述正确的有(　　)。

　　A.纳税人兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务未分别核算销售额的，从高适用税率

　　B.供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费，应当征收增值税

　　C.预售单位在发售加油卡、加油凭证时可以开具普通发票，不能开具增值税专用发票

　　D.按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，征收增值税

　　参考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税。

　　65 下列关于发票管理的陈述，正确的有(　　)。

　　A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

　　B.其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、市、县地方税务局指定企业印制

　　C.依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后，向主管税务机关申请领购发票

　　D.对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人不得申请领购发票

　　参考答案: A,C

　　答案解析:

　　其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制;对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票。

　　66 房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入可以按下列( )方法确认。

　　A.按本企业同一年度销售的其他房地产的平均价格确定

　　B.按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定

　　C.由评估机构参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定

　　D.由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定

　　参考答案: B,D

　　答案解析:

　　房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法和顺序确认：

　　(1)按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定;

　　(2)由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。

　　67 依据企业所得税法的规定，下列关于搬迁的税务处理正确的有( )。

　　A.企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得

　　B.企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税

　　C.企业搬迁的资产，简单安装即可继续使用的，该项资产重新投入使用后，将其净值按规定，继续计提折旧或摊销

　　D.企业由于搬迁处置存货而取得的收入，属于搬迁收入

　　参考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　企业搬迁由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入。

　　68 以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有(　　)。

　　A.甲企业改变住所，公司由合肥迁往北京

　　B.乙企业法定代表人意外死亡

　　C.丙企业在甲县注册经营，当年在乙县设立了一家主要负责销售货物的分公司

　　D.由于银行系统的调整，戊企业的基本存款户的银行账号由15位升级为18位

　　参考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　变更税务登记的适用范围主要有：改变名称;改变法人代表;改变经济性质;增设或撤销分支机构;改变住所或经营地点(涉及主管税务机关变动的办理注销登记);改变生产、经营范围或经营方式;增减注册资本;改变隶属关系;改变生产经营期限;改变开户银行和账号;改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。选项A涉及主管税务机关的变动，需办理注销登记。

　　69 下列项目中以一个月为一次扣除费用，计算应纳税所得额的有(　　)。

　　A.财产租赁所得

　　B.在杂志上连载六期的小说稿酬所得

　　C.分月取得的财产转让所得

　　D.某乐手每天在饭店演奏的所得

　　参考答案: A,D

　　答案解析:

　　在杂志上连载六期的小说稿酬所得和分月取得的财产转让所得作为一次所得。

　　70 下列关于纳税义务发生时间的陈述，正确的有(　　)。

　　A.进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

　　B.纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天

　　C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

　　D.采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间一律为货物发出的当天

　　参考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

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