二、多项选择题(本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。)

　　25 根据征管法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有(　　)。

　　A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

　　B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析:

　　【解析】选项D正确的表述是发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

　　26 转让房屋过程中，下列关于印花税和契税的征收管理的陈述，正确的有(　　)。

　　A.印花税和契税的纳税义务发生时间均为纳税人签订房屋权属转移合同的当天

　　B.契税由当事人向房屋所在地征收机关办理纳税申报

　　C.印花税和契税均一律不得适用核定征税方式

　　D.买卖双方均要负担印花税

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析:

　　【解析】在拒不提供应税凭证或未按规定建立印花税登记簿等规定条件，地方税务机构可以核定印花税计税依据;当房屋价格明显偏低并无正当理由时，税务机构可以核定契税计税依据。

　　27 下列关于确定资源税计税依据的表述，正确的有(　　)。

　　A.纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用应税产品，按纳税人对外销售应税产品的最高价格计算资源税

　　B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使用(非生产用)数量为课税数量

　　C.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量

　　D.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析:

　　【解析】纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。

　　28 下列关于资源税的说法中，正确的有(　　)。

　　A.实行从价定率征收的以销售额为计税依据

　　B.自2011年11月1日起，中外合作开采石油资源缴纳资源税

　　C.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，不用缴纳资税

　　D.纳税人在资源税纳税申报时，除财政部、国家税务总局另有规定外，应当将其应税和减免税项目分别计算和报送

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析:

　　【解析】纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量。

　　29 根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有(　　)。

　　A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

　　B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

　　C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

　　D.某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

　　参考答案：B,D

　　参考解析:

　　【解析】单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：(1)向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。(2)财政部和国家税务总局规定的其他情形。选项A属于以公益活动为目的或者以社会公众为对象提供的应税服务，不属于视同提供应税服务;选项C，根据规定，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于非营业活动，不属于应税服务，因此选项C不属于应税服务。

　　30 下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有(　　)。

　　A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

　　B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

　　C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

　　D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

　　参考答案：B,D

　　参考解析:

　　【解析】新征用的耕地，自批准征用之日起满l年时开始缴纳土地使用税，因此选项A不正确;新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税，因此选项C不正确。

　　31 关于关税的征收管理的规定，下列表述中正确的有(　　)。

　　A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物进(出)境地海关申报

　　B.关税的延期缴纳税款，最长不得超过6个月

　　C.关税滞纳金按滞纳税款万分之五的比例按日征收，法定节假日可予扣除

　　D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征

　　参考答案：A,B

　　参考解析:

　　【解析】关税滞纳金按滞纳税款万分之五的比例按日征收，法定节假日不予扣除;进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征。

　　32 根据企业所得税法规定，下列费用可以税前直接扣除的有(　　)。

　　A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

　　B.企业为投资者支付的商业保险费

　　C.企业实际发生的属于资本性支出的维简费

　　D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

　　参考答案：A,D

　　参考解析:

　　【解析】企业为投资者或者职工支付的商业保险费、人寿保险不得扣除。企业实际发生的维简费支出，属于收益性支出的，可作为当期费用税前扣除;属于资本性支出的，应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。

　　33 下列项目中，属于土地增值税征税范围的有(　　)。

　　A.出让国有土地使用权

　　B.出租国有土地使用权

　　C.转让国有土地使用权

　　D.与其他单位交换国有土地使用权

　　参考答案：C,D

　　参考解析:

　　【解析】选项A出让国有土地使用权，属于土地一级市场行为，不征土地增值税;选项B出租国有土地使用权，因没发生权属变更，不征土地增值税。

　　34 根据现行营改增政策，下列说法正确的有(　　)。

　　A.原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从应税服务的销项税额中抵扣

　　B.原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣

　　C.应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税

　　D.原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析:

　　【解析】选项D，原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于非增值税应税项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　35 下列各项中，属于增值税征收范围的有(　　)。

　　A.邮政部门发行报刊

　　B.销售商品混凝土

　　C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费

　　D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析:

　　【解析】纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费，不作为价外费用征收增值税。

　　36下列各项中，属于税务机关税收权利的有(　　)。

　　A.缓期征税权

　　B.延期申报权

　　C.行政复议权

　　D.税收强制执行权

　　参考答案：A,D

　　参考解析:

　　【解析】选项B、C是纳税人的权利。

　　37 关于关税税率的运用，下列说法正确的有(　　)。

　　A.进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税

　　B.加工贸易进口料件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报进口日实施的税率征税

　　C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税

　　D.分期支付租金的租赁进口货物分期付税时，应按再次填写报关单办理纳税及有关手续之日实施的税率征税

　　参考答案：A,D

　　参考解析:

　　【解析】加工贸易进口料件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税，因此选项B错误;暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征收，故选项C不正确。

　　38税收法律关系的保护，实质上就是(　　)。

　　A.保护国家正常的经济秩序

　　B.保障国家财政收入

　　C.维护纳税人的合法权益

　　D.保障征收机关的权利使用

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析:

　　【解析】税收法律关系的保护，实质上就是保护国家正常的经济秩序、保障国家财政收入、维护纳税人的合法权益。

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