41 某农业企业位于县城，增值税一般纳税人，2013年经济业务如下：

　　(1)年初拥有土地面积共计50000平方米，其中：企业生产厂房及办公楼占地42800平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1500平方米、区内绿化占地2200平方米;本年5月建造仓库新购入耕地2500平方米，签订的合同上注明价款1500万元，并取得了土地使用证，使用其中的部分土地来建仓库。

　　(2)固定资产账面记载企业年初固定资产总值为8000万元，其中，房屋及建筑物(不含旧办公楼)原值为5000万元，净值为2500万元;本年7月，仓库建成，并办理验收手续，账面价值580万元。

　　(3)年初企业将旧办公楼对外出租(账面原值1000万)，合同约定租期两年，租金共计100万元，当年收取租金50万元;

　　(4)9月与保险公司签订一份牧业保险合同，注明保险费80万元。

　　(5)企业当年符合国家政策，取得北京工商银行贴息贷款3000万元。另受让一项专利权，合同约定金额为1500万元。

　　(企业适用城镇土地使用税税率为5元/平方米;当地耕地占用税为20元/平方米;当地房产税扣除比例为30%;当地契税税率为3%)

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　(1)企业2013年应纳城镇土地使用税和耕地占用税;

　　(2)企业2013年应纳房产税;

　　(3)企业2013年应纳印花税;

　　(4)企业2013年应纳契税。

　　参考解析:

　　(1)企业医院、学校、厂区外公用绿化占地免城镇土地使用税。

　　应纳城镇土地使用税=(50000-2000-1500-1500)×5=225000(元)

　　应纳耕地占用税=2500×20=50000(元)

　　企业应纳城镇土地使用税和耕地占用税=225000+50000=275000(元)

　　(2)企业自用房产应纳房产税=5000×(1-30%)×1.2%×10000+580×(1-30%)×1.2%×5/12×10000=440300(元)

　　企业出租房产应纳房产税=50×12%×10000=60000(元)

　　企业应纳房产税=440300+60000=500300(元)

　　(3)农牧业保险合同、贴息贷款合同免征印花税。

　　企业应纳印花税=1500×0.05%×10000+5+100 ×0.1%×10000+1500×0.05%×10000=16005(元)

　　(5)企业2013年应纳契税=1500×3%×10000=450000(元)

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