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　　一、单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

　　1某市甲日化厂为增值税一般纳税人。2013年8月进口一批香水精，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行，日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元;销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为(　　)。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%，消费税税率30%)

　　A.31.81万元

　　B.64.60万元

　　C.38.38万元

　　D.85万元

　　参考答案：A

　　参考解析:

　　【解析】进口环节应缴纳的关税=(85+5)×50%=45(万元)

　　进口环节应缴纳的增值税=(85+5+45)÷(1-30%)×17%=32.79(万元)

　　销售环节缴纳的增值税=500×17%-32.79-20.4=31.81(万元)

　　2 下列项目中，属于劳务报酬所得的是(　　)。

　　A.资产出售方企业的股东从资产购买方取得的不竞争款项

　　B.个人将手稿原件拍卖的所得

　　C.将国外的作品翻译出版取得的稿酬

　　D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

　　参考答案：D

　　参考解析:

　　【解析】选项A属于偶然所得;选项B属于特许权使用费所得;选项C属于稿酬所得。

　　3 某化妆品生产公司为增值税一般纳税人，2013年6月销售给经销商甲化妆品100箱，不含税售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类化妆品80箱，不含税售价为1100元/箱;当月还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。6月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为(　　)。(消费税率30%)

　　A.63000元

　　B.62700元

　　C.62667元

　　D.62400元

　　参考答案：A

　　参考解析:

　　【解析】纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

　　应纳消费税=(100×1000+80×1100+20×1100)×30%=63000(元)

　　4 某市化工企业2013年5月被查补前年少纳增值税10万元、所得税3万元，被加收滞纳金0.8万元，被处罚款12万元。该化工企业应补缴城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加为(　　)。

　　A.0.96万元

　　B.1.2万元

　　C.1.3万元

　　D.2.5万元

　　参考答案：B

　　参考解析:

　　【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和，罚款和滞纳金不作为城建税的计税依据。补缴城建税和教育费附加以及地方教育附加合计=10×(7%+3%+2%)=1.2(万元)

　　5 某航空公司占用林地4万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地l万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税(　　)。

　　A.80万元

　　B.82万元

　　C.84万元

　　D.85万元

　　参考答案：B

　　参考解析:

　　【解析】占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税=4×20+1×2=82(万元)

　　6 根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是(　　)。

　　A.公益性捐赠支出

　　B.属于收益性支出的实际发生的维简费

　　C.固定资产的减值准备

　　D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

　　参考答案：B

　　参考解析:

　　【解析】选项A，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除;选项C、D不得从收入总额中扣除。

　　7下列属于税务行政处罚听证案件范围的是(　　)。

　　A.对公民作出5000元罚款的案件

　　B.对公民作出1000元罚款的案件

　　C.对法人作出1000元罚款的案件

　　D.对法人作出5000元罚款的案件

　　参考答案：A

　　参考解析:

　　【解析】税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件。

　　8 根据资源税有关规定，对纳税人以自产液体盐连续加工固体盐的税务处理，下列选项中表述正确的是(　　)。

　　A.按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税

　　B.液体盐移送环节不纳税，加工成固体盐销售时，按液体盐移送使用数量计算纳税

　　C.液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时不纳税

　　D.液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，再按固体盐销售数量计算纳税

　　参考答案：A

　　参考解析:

　　【解析】对纳税人以自产的液体盐连续加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税。

　　9 根据营改增的相关规定，下列表述错误的是(　　)。

　　A.应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人

　　B.管道运输服务属于交通运输业，适用的增值税税率为11%

　　C.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目销售额，未分核算的，税务机关核定

　　D.纳税人提供适用不同税率或者征税率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征税率的销售额

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　【解析】纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目销售额，未分核算的，不得免税、减税。

　　10 在下列各项所得中，不免征个人所得税的是(　　)。

　　A.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费

　　B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

　　C.失业人员领取的失业保险金

　　D.领事馆的外交代表在中国取得的所有所得

　　参考答案：D

　　参考解析:

　　【解析】A、B、c选项都是免征个人所得税;D选项，按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得才是免税的，并不是所有的所得。

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