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　　一、单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

　　1税收法律关系产生、变更与消灭的决定性因素是(　　)。

　　A.权利与义务

　　B.宪法

　　C.税收法律事实

　　D.国务院命令

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　【解析】宪法、税收法律法规都是形成税收法律关系的外在因素，不是决定性因素。权利和义务是税收法律关系的内容。只有税收法律事实才是税收法律关系产生、变更和消灭的决定性因素。

　　2 根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在(　　)。

　　A.3万元以上

　　B.5万元以上

　　C.10万元以上

　　D.20万元以上

　　参考答案：B

　　参考解析:

　　【解析】欠税清缴制度中规定：欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应当向税务机关报告。

　　3 在下列各项所得中，不免征个人所得税的是(　　)。

　　A.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费

　　B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

　　C.工伤职工按规定取得的工伤保险待遇

　　D.外籍个人在中国境内取得的稿酬所得

　　参考答案：D

　　参考解析:

　　【解析】个人办理代扣代缴手续费，按规定取得的扣缴手续费免征个人所得税;外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税。

　　4 甲公司与某事业单位共同使用一栋共有土地使用权的高层建筑物。该建筑物占用土地面积5000平方米，建筑物面积60000平方米(事业单位占用70%)，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为(　　)。

　　A.7500元

　　B.17500元

　　C.25000元

　　D.90000元

　　参考答案：A

　　参考解析:

　　【解析】土地使用权共有的，各方应分别纳税，其中事业单位为免税单位，则甲公司应以其实际使用的土地面积纳税，应纳城镇土地使用税=5000× 30%×5=7500(元)

　　5 某酒厂2013年10月生产以白酒和酒精为酒基，加入果汁、香料等配制的酒共计100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元;当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税(　　)。

　　A.55.42万元

　　B.96.o0万元

　　C.99.42万元

　　D.109.42万元

　　参考答案：D

　　参考解析:

　　【解析】对企业以白酒和酒精为酒基，加入果汁、香料等配制酒按消费税税目税率表“白酒”适用税率征收消费税。

　　该厂当月应纳消费税=(480+20÷1.17)×20%+100 × 2000×0.5÷10000=109.42(万元)

　　6 张某2013年6月以100万元购人大华公司拍卖的“打包债权”200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2013年11月张某从乙债务人处追回款项50万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为(　　)。

　　A.0.2万元

　　B.2万元

　　C.4万元

　　D.10万元

　　参考答案：B

　　参考解析:

　　【解析】处置债权成本费用一个人购置“打包”债权实际支出X当次处置债权账面价值÷“打包”债权账面价值=100×80÷200=40(万元)，处置债权取得=50-40=10(万元)，应纳税额=10×20%=2(万元)。如果个人购买和处置债权过程中发生拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除。

　　7 下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是(　　)。

　　A.对法人做出1万元以上罚款的案件

　　B.对公民做出1000元以上罚款的案件

　　C.对法人做出没收非法所得处罚的案件

　　D.对法人做出停止出El退税权处罚的案件

　　参考答案：A

　　参考解析:

　　【解析】税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。所以选项A是正确的。

　　8 单某(中国公民)2013年8月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资2200元和8000元，按派遣单位与个人签订的协议，单某每月从外方取得的工资应向派遣单位缴纳2000元，则单某2013年8月应当自行申报缴纳的个人所得税税额为(　　)。

　　A.115元

　　B.385元

　　C.145元

　　D.125元

　　参考答案：D

　　参考解析:

　　【解析】派遣单位应代扣代缴的个人所得税=2200×10%-105=115(元)

　　雇佣单位应代扣代缴个人所得税=(8000-2000-3500)×10%-105=145(元)

　　单某自行申报的应纳个人所得税=(2200+8000-2000-3500)×20%-555-115-145=125(元)

　　9 某酒厂为增值税一般纳税人。2013年5月销售10吨粮食白酒、5吨黄酒取得含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期收取包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，则该企业当月应纳消费税税额为(　　)。(黄酒消费税税率240元/吨)

　　A.59.5万元

　　B.63.5万元

　　C.53.32万元

　　D.69.5万元

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　【解析】销售粮食白酒应纳消费税税额=[280.8÷(1+17%)+24.57÷(1+17%)]×20%+10×2000×0.5÷10000=53.2(万元)

　　销售黄酒应纳消费税税额=5×240÷10000=0.12(万元)

　　该企业当月应纳消费税税额=53.2+0.12=53.32(万元)

　　10 根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款，其罚款限额是(　　)。

　　A.2000元以下

　　B.200元以上5000元以下

　　C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下

　　D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　【解析】其罚款限额是应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下。

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