三、计算回答题(本题型共4小题，每小题6分，共24分。其中第3道小题可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。)

　　39某度假山庄，2013年发生以下业务：

　　(1)客房收入600万元;餐饮收入200万元;会议费收入150万元。

　　(2)公司全年实际占用土地面积共计150000平方米，其中：山庄内的绿化占地20000平方米、酒店和宾馆占地10000平方米、用于经营采摘、观光农业占地80000平方米。

　　(3)与甲企业签订合作经营协议：自1月起以度假村内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定度假山庄每月收取20万元的固定收入。

　　(4)公司2013年拥有货车2辆，整备质量均为20吨;乘用车(汽缸容量为1.7升)5辆;中型商务客车3辆。

　　(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元;该公司所在省规定载货汽车年纳税额整备质量每吨30元，汽缸容量为1.7升的乘用车年纳税额每辆400元，中型客车年纳税额每辆600元。)

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

　　(1)计算企业全年应纳营业税税额;

　　(2)计算企业全年应纳土地使用税税额;

　　(3)计算企业合作经营项目全年应纳房产税税额;

　　(4)计算企业全年应纳车船税税额。

　　参考解析:

　　(1)客房收入应纳营业税额=600×5%=30(万元)

　　餐饮收入应纳营业税额=200×5%=10(万元)

　　会议费收入应纳营业税额=150×5%=7.5(万元)

　　合作经营酒店应纳营业税=20×12×5%=12(万元)

　　企业全年应纳营业税额=30+10+7.5+12=59.5(97元)

　　(2)企业全年应缴纳的城镇土地使用税=(150000-80000)×4÷10000=28(万元)

　　(3)企业合作经营项目全年应缴纳房产税=20×12%×12=28.8(万元)

　　(4)企业全年应纳车船税=(20×2×30+400×5+600× 3)÷10000=0.5(万元)

　　40 某公司2013年发生的业务如下：

　　(1)与A建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3000万元，又将该工程的一部分分包给B建筑公司，分包合同上的金额为500万元;

　　(2)2月28日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限;与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元;

　　(3)在国外签订1份设备进口合同，合同注明价款70.23万元，已安装完毕;

　　(4)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元(含装卸费5万元，货物保险费10万元);

　　(5)受托分别为乙、丙企业各加工一批产品：与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，向乙企业收取加工费30万元;与丙企业签订合同，原材料金额40万元由本公司提供，丙企业支付加工费10万元。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)计算该公司建筑承包合同应缴纳的印花税;

　　(2)计算该公司业务(2)应纳的印花税;

　　(3)计算该公司进口设备应纳的印花税;

　　(4)计算该公司运输合同应纳的印花税;

　　(5)计算该公司加工业务应缴纳印花税。

　　参考解析:

　　(1)建筑承包合同应缴纳的印花税=(30000000+5000000)×0.3‰=10500(元)

　　(2)与C企业签订的租赁协议，租期不确定，先按照5元贴花;融资租赁业务应纳的印花税=2200000×0.05‰=110(元)，业务(2)共计应纳印花税=110+5=115(元)

　　(3)购销合同应纳的印花税=702300×0.3‰=210.69(元);按税法规定印花税1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。因此应纳的印花税是210.7元。

　　(4)货物运输合同应纳印花税=(650000-50000-100000)×0.5‰=250(元)

　　(5)该加工业务甲企业应缴纳印花税=300000×0.5‰+400000×0.3‰+100000×0.5‰=320(元)

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