二、多项选择题(本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。)

　　25 转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有(　　)。

　　A.旧房产的评估价格

　　B.支付评估机构的费用

　　C.建造旧房产的重置成本

　　D.转让环节缴纳的税费

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析:

　　【解析】重置成本要乘以成新率才是扣除的成本。

　　26 按消费税的规定，下列情形中，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(　　)。

　　A.用于抵债的应税消费品

　　B.用于馈赠的应税消费品

　　C.用于换取消费资料的应税消费品

　　D.对于分配给股东的应税消费品

　　参考答案：A,C

　　参考解析:

　　【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税。

　　27 根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有(　　)。

　　A.从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税

　　B.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自获利年度起享受三免三减半

　　C.自2012年1月1日至2020年12月31日，对设在赣州市的鼓励类产业的内资企业和外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税

　　D.加速折旧优惠中可采用缩短年限的方法有：双倍余额递减法或者年数总和法

　　参考答案：C,D

　　参考解析:

　　【解析】选项A，从事远洋捕捞的所得，免征企业所得税;选项B，符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受三免三减半。

　　28 代理增值税纳税申报时，需要报送的资料有(　　)。

　　A.增值税纳税申报表

　　B.资产负债表和损益表

　　C.已开具的增值税专用发票的存根联

　　D.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联

　　参考答案：A,B

　　参考解析:

　　【解析】选项C、D属于备查资料。

　　29 下列属于免征城镇土地使用税的项目有(　　)。

　　A.公园中附设的饮食部和照相馆等使用的土地

　　B.国家外汇管理局所属分支机构自用的土地

　　C.在城市郊区用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地

　　D.公安机关无偿使用民航总局的用地

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析:

　　【解析】公园自用的土地免征土地使用税，但公园附设的营业单位如饮食部、茶社、照相馆等使用的土地不属于免税范围。

　　30 下列各项中，应当征收印花税的项目有(　　)。

　　A.工程设计合同

　　B.财税咨询合同

　　C.非专利技术转让合同

　　D.委托代理记账合同

　　参考答案：A,C

　　参考解析:

　　【解析】财税咨询合同、委托代理记账合同不属于应税合同。

　　31 下列项目中，关于印花税纳税处理方法正确的有(　　)。

　　A.在国外书立国内使用的应税合同，不必向我国缴纳印花税

　　B.签订时无法确定计税金额的应税合同，签订时不贴花等到结算时按实际金额计税贴花

　　C.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，也应缴纳印花税

　　D.已纳印花税款不能退税，也不能作任何抵扣

　　参考答案：C,D

　　参考解析:

　　【解析】选项A中应税凭证在我国境内使用的，应缴纳印花税;选项B，先按5元贴花，结算时再按实际金额补贴印花。

　　32 对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计如何处理，均应并入当期销售额的有(　　)。

　　A.啤酒

　　B.粮食白酒

　　C.黄酒

　　D.薯类白酒

　　参考答案：B,D

　　参考解析:

　　【解析】从1995年6月1日起，对酒类产品(黄酒、啤酒外)生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并人酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。

　　33 下列关于现行房产税的说法中，表述不正确的有(　　)。

　　A.房屋原值不包括与房屋不可分割的附属设备

　　B.对纳税人未按照国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估

　　C.以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征房产税

　　D.对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后应计入房产原值

　　参考答案：A,D

　　参考解析:

　　【解析】选项A，房屋原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施;选项D，对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。

　　34 我国税务行政处罚的种类有(　　)。

　　A.罚款

　　B.没收非法所得

　　C.停止出口退税权

　　D.扣押、查封商品

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析:

　　【解析】根据税法的规定，现行执行的税务行政处罚种类主要有三种：(1)罚款;(2)没收非法所得;(3)停止出口退税权。

　　35 根据行政诉讼管辖的相关规定，裁定管辖包括(　　)。

　　A.级别管辖

　　B.管辖权的转移

　　C.移送管辖

　　D.指定管辖

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析:

　　【解析】裁定管辖是指人民法院依法自行裁定的管辖，包括移送管辖、指定管辖及管辖权的转移三种情况。

　　36 以下关于房产税的表述中错误的有(　　)。

　　A.房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税

　　B.已交付使用但未办理竣工结算的房屋暂不申报纳税

　　C.房产税的计税依据是房产原值

　　D.对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析:

　　【解析】房产原值应当包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施;已交付使用但未办理竣工结算的房屋应当申报缴纳房产税;房产税有从价计征和从租计征两种征收方法，相应的计税依据有可能是房产余值，也有可能是取得的租金。

　　37 以下关于资源税应税范围的表述中，正确的有(　　)。

　　A.资源税中的应税产品包括开采原油和煤炭同时生产的天然气

　　B.资源税的应税产品中的煤炭，是指原煤，不包括洗煤、选煤

　　C.资源税的应税产品中的铁矿石，属于黑色金属矿原矿

　　D.资源税的应税产品中包括卤水

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析:

　　【解析】选项A是错误的，对于开采煤炭生产的天然气不属于资源税的应税范围。选项D是正确的，液体盐的简称是卤水。

　　38国家税务局系统负责征收和管理的项目有(　　)。

　　A.全国性的集团公司集中缴纳的营业税

　　B.中央企业缴纳的所得税

　　C.地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税

　　D.海洋石油企业缴纳的所得税、资源税

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析:

　　【解析】国家税务局系统负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，部分企业的企业所得税，证券交易税(开征之前为对证券交易征收的印花税)，个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。

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