41 某餐饮企业2013年6月发生如下业务：

　　(1)实现营业收入800万元，其中包括顾客现场消费餐饮营业收入500万元、熟食外卖收入30万元、内设卡拉OK厅营业收入270万元，各项收入均分开核算。

　　(2)因该企业一餐厅人流量大，设立一个电脑福利彩票投注点代销福利彩票，当月共销售福利彩票500万元，餐厅按2%的比例收取手续费。

　　(3)该企业曾投资500万元参与设立一家公司，约定每年收取固定收益40万元、半年结算一次，当月收到20万元。

　　(4)转让一栋房产，该房产是若干年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元。此次售价800万元，包含购置房屋后安装的空调设备折合10万元。空调设备与房屋单独核算。

　　(5)卖出作为金融资产核算的某股票，卖出总价为130万元，支付税费4万元;该股票的买入价为85万元，买人时支付税费2万元，股票持有期间取得股息3万元。

　　(其它相关资料：当地政府规定的娱乐业营业税税率为200。)

　　要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

　　(1)计算业务(1)营业收入应缴纳的营业税。

　　(2)计算业务(2)取得的收入应缴纳的营业税。

　　(3)计算业务(3)取得的固定收益应缴纳的营业税。

　　(4)计算业务(4)转让房产应缴纳的营业税。

　　(5)计算业务(5)卖出股票应缴纳的营业税。

　　(6)计算企业当年合计应纳的营业税。

　　参考解析:

　　(1)应缴纳的营业税=500×5%+270×20%=25+54=79(万元)

　　(2)应缴纳的营业税=500×2%×5%=0.5(万元)

　　(3)应缴纳的营业税=20×5%=1(万元)

　　(4)应缴纳的营业税=(800-10-650)×5%=7(万元)

　　(5)应缴纳的营业税=[130-(85-3)]×5%=48×5%=2.4(万元)

　　(6)当年合计应纳的营业税=79+0.5+1+7+2.4=89.9(万元)

　　42 某市商业银行2013年第2季度有关业务资料如下：

　　(1)向生产企业发放贷款取得利息收入500万元，逾期贷款的罚息收入8万元;

　　(2)6月份购入A、B两种债券，购入价分别为50万元和80万元;当月又将债券卖出，A债券售出价55万元;B债券售出价82万元;

　　(3)为电信部门代收电话费300万元，取得5%的手续费收入;

　　(4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费;

　　(5)与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元;

　　(6)5月份收回一套房屋，该房屋由于贷款企业贷款无力偿还，抵债作价120万元，6月银行将该房屋拍卖，取得拍卖收入146万元。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)计算该银行2013年第2季度向生产企业贷款应缴纳营业税;

　　(2)计算该银行2013年第2季度有价证券买卖应缴纳营业税;

　　(3)计算该银行2013年第2季度手续费收入应缴纳营业税;

　　(4)计算该银行2013年第2季度与其他金融机构往来业务应缴纳的营业税;

　　(5)计算该银行2013年第2季度房屋拍卖业务应缴纳的营业税。

　　参考解析:

　　(1)向生产企业贷款应缴纳营业税=(500+8)×5%=25.4 CO-元)

　　(2)有价证券买卖应缴纳营业税=(55+82-50-80)×5%=0.35(万元)

　　(3)手续费收入应缴纳营业税=(300×5%+5000×4.8%÷12×2×10%)×5%=0.95(万元)

　　(4)与其他金融机构往来业务收入暂不征收营业税。

　　(5)单位或个人销售抵债所得的不动产时，以全部收入减去抵债时不动产作价后的余额为计税依据。银行拍卖房屋应纳营业税=(146-120)×5%=1.3(万元)

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