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　　一、单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

　　1 在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关作出的征税行为的是(　　)。

　　A.税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票

　　B.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为

　　C.税务机关对纳税人少缴税款的行为作出罚款的处罚决定

　　D.税务机关不予退还税款

　　参考答案：B

　　参考解析:

　　【解析】税务机关不予退还税款，不属于征税行为，4个选项中只有B属于征税行为。

　　2 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是(　　)。

　　A.零售环节销售的卷烟

　　B.零售环节销售的金基合金首饰

　　C.生产环节销售的普通护肤护发品

　　D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

　　参考答案：B

　　参考解析:

　　【解析】选项A，卷烟在生产环节和批发环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税;选项C，普通护肤护发品不属于应税消费品;选项D，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于增值税免税项目。

　　3 下列经营者中，属于营业税纳税人的是(　　)。

　　A.从事汽车修配业务的单位

　　B.从事文化创意的单位

　　C.从事缝纫业务的个体户

　　D.从事房屋修补业务的单位

　　参考答案：D

　　参考解析:

　　【解析】选项A、B、C均属于增值税的纳税人;选项D属于营业税的纳税人。

　　4 同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过(　　)个月。

　　A.1

　　B.3

　　C.5

　　D.10

　　参考答案：A

　　参考解析:

　　【解析】同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过1个月。

　　5 下列关于税款追征表述不正确的是(　　)。

　　A.因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金

　　B.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年

　　C.追征的特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在5万元以上

　　D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　【解析】追征的特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上。

　　6 下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是(　　)。

　　A.将办公楼用于出租的生产企业

　　B.合作建房后出售房产的合资企业

　　C.以房抵债而发生房地产产权转让的外国企业

　　D.与国有企业换房的外资企业

　　参考答案：A

　　参考解析:

　　【解析】出租房产，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。

　　7 以下收入应该征收增值税的是(　　)。

　　A.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

　　B.企业出租房屋

　　C.旅游公司提供旅游服务

　　D.音像制品店销售的音像制品

　　参考答案：D

　　参考解析:

　　【解析】选项A、B、C均不征收增值税。

　　8 国外甲企业2013年初在我国境内购人一处房产，购房价格3000万元，境内未设有经营机构和代理机构。年底该企业将房产转售给我国境内乙外资企业，销售价格为4000万元。乙外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资入股某内资企业，成立丙中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理是(　　)。

　　A.甲企业缴纳营业税200万元，由乙外资企业代扣代缴

　　B.甲企业缴纳营业税为50万元，由乙外资企业代扣代缴

　　C.乙企业缴纳营业税为40万元

　　D.乙企业缴纳营业税为240万元

　　参考答案：B

　　参考解析:

　　【解析】甲企业应纳营业税=(4000-3000)×5%=50(万元)，境内未设有经营机构和代理机构，由受让方代扣代缴;乙企业以不动产对外投资，分担风险，不征收营业税。

　　9 位于某县城的生产企业，2013年初其土地使用证上记载土地面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地2000平方米、厂内绿化占地2000平方米，其余都是用于生产经营;2013年5月新征用的耕地2000平方米建造厂房。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税(　　)。(当地城镇土地使用税单位税额3元/平方米)

　　A.21500元

　　B.22500元

　　C.22000元

　　D.21000元

　　参考答案：D

　　参考解析:

　　【解析】厂区内的绿化用地需要缴纳城镇土地使用税;企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税;纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。该企业应纳城镇土地使用税=(10000-1000-2000)×3=21000(元)

　　10 根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是(　　)。

　　A.公益性捐赠支出

　　B.软件生产企业的职工培训费用

　　C.固定资产的减值准备

　　D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

　　参考答案：B

　　参考解析:

　　【解析】选项A，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除;选项C、D不得从收人总额中扣除。

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