三、计算回答题

　　1、(本小题6分)某市白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务：

　　(1)向某烟酒专卖店销售A牌白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收取品牌使用费700000元;

　　(2)提供100000元的原材料委托某县的乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费10000元，乙企业无同类药酒的售价，且乙企业按规定代收代缴了相应的税金及附加;

　　(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕;

　　(4)将自产的B牌白酒10吨投资于新成立的丙企业，已知甲企业B牌白酒的平均不含税售价为900000元/吨，最高不含税售价为1100000元/吨;

　　(5)将委托加工收回剩余的100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤130元。

　　(说明：药酒的消费税税率为10%;白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克)

　　要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

　　<1> 、计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税;

　　<2> 、计算乙企业应代收代缴的消费税金额和城建税、教育费附加及地方教育附加的合计金额;

　　<3> 、计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税;

　　<4> 、计算本月甲企业将自产的B牌白酒投资于丙企业应缴纳的消费税。

　　<5> 、计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳的消费税。

　　2、(本小题6分)文华公司为一家物业投资管理公司，公司主营业务为物业出租、物业管理及其他物业配套服务。2014年2月公司发生下列业务：

　　(1)公司将旗下的一栋位于商业中心的写字楼对外出租，每月收取租金收入200000元，公司与甲企业签订租赁合同，约定租期3年，租金年付，公司一次性收取租金3600000元。

　　(2)公司在小区开办了中医保健室，提供按摩、足疗、拔罐等服务，本月取得中医诊疗收入100000元，在诊疗的同时销售膏药，取得膏药收入80000元。

　　(3)为了丰富物业小区居民的业余生活，每周六在小区举办相关文化讲座，公司收取文化讲座门票收入50000元，支付给讲师劳务费20000元。

　　(4)公司本月在小区内开办了一家保龄球馆，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取会费40000元，本月保龄球馆经营收入100000元(不包括会员费收入)，发生经营支出60000元。(保龄球馆的营业税税率为20%)

　　(5)公司本月取得物业服务收入5600000元，包括代收的水电费2200000元。

　　(6)公司2012年5月以原值为4000000元的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000元，贷款期限2年，年利率5%，该房产购入价为3600000元，购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归己有，核定房产价值为4500000元，银行向该公司支付了补价2100000元。

　　要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

　　<1> 、计算文华公司对外出租写字楼应纳的营业税。

　　<2> 、计算文华公司开办中医保健室应纳的营业税。

　　<3> 、计算文华公司举办文化讲座应纳的营业税。

　　<4> 、计算文华公司开办保龄球馆应纳的营业税。

　　<5> 、计算文华公司提供物业服务应纳的营业税。

　　<6> 、计算文华公司2月份以房产做抵押及转让应纳的营业税。

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